Was ist der Ausrüstungsleasing?
Ausrüstungsleasing bezieht sich auf das Leasing, bei dem eine Partei, die Eigentümer der Ausrüstung ist, einer anderen Partei gestattet, die Ausrüstung im Austausch für die periodischen Anmietungen zu verwenden, bei denen das Eigentum während der Vertragslaufzeit nur beim Vermieter verbleibt und das Recht hat, die zu kündigen Leasing sofort, wenn er feststellt, dass der Leasingnehmer gegen Bestimmungen des Leasingvertrags verstoßen hat.
Mit einfachen Worten, es handelt sich um eine vertragliche Vereinbarung zwischen zwei Parteien, nämlich dem Vermieter (Eigentümer des Vermögenswerts) und dem Mieter (Benutzer des Vermögenswerts), wobei der Vermieter dem Mieter gestattet, den Vermögenswert für einen bestimmten Zeitraum gegen regelmäßige Zahlungen zu nutzen im Volksmund als Leasingzahlungen bekannt.
Der Ausrüstungsleasingvertrag ist ein beliebtes Modell, das von Unternehmen auf der ganzen Welt häufig verwendet wird. Anstatt die Vermögenswerte zu kaufen, bevorzugen Unternehmen, sie zu leasen, wodurch beim Kauf Millionen von Dollar eingespart werden. Dieser Mietvertrag hat jedoch seine Vor- und Nachteile, die wir anhand dieses Artikels zu verstehen versuchen werden.
Arten von Ausrüstungsleasing
Dieser Mietvertrag ist hauptsächlich in zwei Typen unterteilt:
Typ 1 - Finanzierungsleasing
Finance Lease ist in den USA als Capital Lease bekannt und ist der Kauf von Ausrüstung durch das Unternehmen, das durch die Aufnahme von Schulden finanziert wird. Tatsächlich wird bei einem Finanzierungsleasing die Bilanz gleichermaßen durch die Addition eines gleichen Betrags zu den Vermögenswerten und Verbindlichkeiten der Bilanz der Gesellschaft beeinflusst.
Während der Laufzeit des Finanzierungsleasings erfasst der Mieter Abschreibungsaufwendungen für die Ausrüstung und Zinsaufwendungen für die Schuldenverbindlichkeit. Der Zinsaufwand entspricht der Leasingverbindlichkeit zu Beginn des Zeitraums multipliziert mit dem Leasingzinssatz.
Typ 2 - Operating Lease
Operating Lease ist ein Mietvertrag zwischen dem Vermieter und dem Mieter, bei dem praktisch kein Kauf von Geräten stattfindet. Daher werden vom Unternehmen keine Vermögenswerte oder Verbindlichkeiten in der Bilanz ausgewiesen. Der Mieter leistet lediglich die Zahlung von regelmäßigen Leasingzahlungen, die in der Gewinn- und Verlustrechnung als Mietkosten erfasst werden.
In der Kapitalflussrechnung wird die Leasingrate für dieses Leasing als Abfluss aus betrieblicher Tätigkeit ausgewiesen. Da Operating Lease keinen Einfluss auf die Bilanz des Mieters hat, wird Operating Lease auch als außerbilanzielles Finanzierungsvermögen bezeichnet.
Berechnungsbeispiel für Leasingzahlungen für Geräte
Click International mietet eine Maschine von Harry International für den internen Gebrauch. Die Details sind unten eingerichtet:
- Monatliche Leasingzahlung: 10.000 USD
- Nutzungsdauer (in Jahren): 4
- Leasingrate: 6%
Am Ende der vier Jahre wird die Maschine an Harry International zurückgegeben, der die Maschine für ihren Schrottwert verkaufen wird.
Versuchen wir anhand der oben genannten Fakten, die Leasingzahlungen und andere Abschreibungsdetails zu berechnen:
Click International klassifiziert das Leasing als Finanzierungsleasing anstelle von Operating-Leasing, da der Vermögenswert für 75% oder mehr seiner Nutzungsdauer geleast wird. Es wird auch klar erwähnt, dass der Vermögenswert am Ende des Leasingverhältnisses zu seinem Schrottwert veräußert wird.
Daher wird zu Beginn des Leasingverhältnisses der Barwert des Leasingverhältnisses , dh 34651 USD, auf der Aktiv- und Passivseite der Bilanz von Click International erfasst.
Daher lautet der Zeitplan für Leasingzahlungen :
Detaillierte Berechnungen finden Sie in der Excel-Vorlage.
Vorteile
- Es ist eine kostengünstigere Finanzierungsquelle, da keine anfänglichen Anzahlungen erforderlich sind, was dazu führt, dass für den Benutzer des Vermögenswerts, dh den Mieter, Bargeld gespart wird.
- Operating Lease ermöglicht es dem Mieter, den Vermögenswert am Ende des Leasingverhältnisses zurückzugeben, wodurch das Risiko verringert wird, das sich aus der Veralterung von Geräten aufgrund von Technologieänderungen usw. ergibt.
- Ein weiterer Vorteil, der normalerweise beim Operating-Lease-Typ des Equipment-Lease auftritt, besteht darin, dass keine Bilanzverbindlichkeit entsteht, da es sich um eine außerbilanzielle Finanzierung handelt. Daher sind die Verschuldungsquoten wie das Verhältnis von Schulden zu Eigenkapital usw. im Vergleich zum vollständigen Kauf von Vermögenswerten niedriger.
- Bestimmte Steuervorteile werden in den USA tätigen Unternehmen gewährt, bei denen ein solches Leasingverhältnis als Eigentümerposition behandelt wird, genau wie der Kauf von Vermögenswerten, und das Unternehmen in der Lage ist, Abschreibungen und Zinsaufwendungen für Steuerzwecke abzuziehen und Leasing als Mietvertrag für finanzielle Zwecke zu betrachten Berichtszweck.
Nachteile
- Wenn ein Ausrüstungsleasingvertrag als Finanzierungsleasing betrachtet wird, führt dies dazu, dass die Verschuldungsquoten wie das Verhältnis von Schulden zu Vermögenswerten und das Verhältnis von Schulden zu Eigenkapital aufgrund der Bilanzierung der Haftung in der Bilanz höher sind.
- Das Betriebsergebnis wird reduziert, wenn ein Leasingverhältnis als Operating-Leasingverhältnis betrachtet wird, da die gesamte Leasingrate als Mietabfluss betrachtet und von der Gewinn- und Verlustrechnung abgebucht wird.
- Normalerweise werden beim Ausrüstungsleasing, insbesondere beim Operating-Leasing, die Laufzeit und die Höhe der Leasingzahlung zu Beginn des Leasingverhältnisses selbst festgelegt, unabhängig davon, ob das Gerät aufgrund technologischer Änderungen usw. veraltet ist, was zu zugesagten Kosten für führen kann der Mieter ohne Nutzen.
- Ein Operating-Leasing führt zu einer festen Cashflow-Zahlung in Form von Leasing-Mieten und kann für das Geschäft belastend sein, wenn der Umsatz aufgrund widriger Geschäftsbedingungen beeinträchtigt wird.
Wesentliche Punkte zur Änderung des Leasing von Geräten
Im Rahmen des Ausrüstungsleasingvertrags wird die Klassifizierung des Leasingverhältnisses (Betriebs- oder Finanzierungsleasing) durch die wirtschaftliche Substanz des Leasinggeschäfts bestimmt. Wenn der Leasingvertrag zur Übertragung aller Rechte und Risiken im Zusammenhang mit dem Eigentum auf den Leasingnehmer führt, dann Ein solches Leasing wird als Finanzierungsleasing bezeichnet und wie oben erläutert in der Bilanz des Mieters ausgewiesen. Diese Kriterien gelten sowohl nach US-GAAP als auch nach IFRS.
Fazit
Die wichtige Auswirkung von Equipment Leasehold auf das Unternehmen und seine Wahl hat weitreichende Konsequenzen. Das Unternehmen sollte eine Entscheidung in Bezug auf die Art des Leasingverhältnisses treffen, indem es sein Geschäftsmodell, die Lebensdauer der Vermögenswerte und die Änderungen in dem Sektor berücksichtigt, in dem diese Vermögenswerte eingesetzt werden, um das Beste aus diesem Leasing herauszuholen.
