Definition der Übertragungssteuer
Die Übertragungssteuer ist definiert als eine Belastung, die dem Übertragenden eines bestimmten Vermögenswerts, einschließlich Immobilien oder anderer umsatzgenerierender Vermögenswerte, zum Zeitpunkt der Übertragung dieses Vermögenswerts auf einen Erwerber auferlegt wird, und ist im Allgemeinen zum Zeitpunkt der Übertragung in diesen Kosten enthalten sein Verkauf.
Berechnung der Transfersteuer
Die Übertragungssteuer kann ein fester Betrag oder Prozentsatz der ursprünglichen Kosten des Vermögenswerts sein, abhängig von den zum Zeitpunkt des ursprünglichen Kaufs festgelegten Bedingungen oder gemäß den gesetzlichen Normen. Die Berechnung der Übertragungssteuer hängt vom Marktwert des Vermögenswerts und dem Staat ab, zu dem er gehört.
- Es enthält die Rechtskosten und Gebühren, die in einer solchen Übertragung enthalten sind und von den Rechtsabteilungen festgelegt wurden, ohne versteckte oder bedingte Gebühren.
- Im Falle der Übertragung von Eigentum nach dem Tod werden diese Steuern als Nachlasssteuern bezeichnet, die gemäß IRS in den USA nach einem Basislimit von 11,4 Mio. USD (ab dem Jahr 2019) angewendet werden.
- Im Falle einer Übertragung, während der Übertragende am Leben ist, werden diese Steuern als Erbschafts- oder Schenkungssteuern bezeichnet und beim Erwerb von Personen erhoben. Erbschafts- / Schenkungssteuern werden auf einen Vermögenswert von mehr als 15.000 USD oder Bargeld in dieser Höhe an andere Personen erhoben und sind bei Übertragung eines Vermögenswerts förderfähig.
Federal Tax Limits für New York in den USA (2019)
Quelle: Öffentliche Leginfo
Beispiele für Transfersteuer
Beispiel 1
Miss Anne möchte aus ihren Investitionen in Staatsanleihen aussteigen, indem sie diese an ihre Nichte überträgt. Der aktuelle Preis dieser Anleihe beträgt 120 USD, und die zu zahlende Übertragungssteuer beträgt 5% des aktuellen Marktpreises gemäß Instrumentendokumenten. In Anbetracht der Tatsache, dass Miss Anne 100 US-Dollar für den Kauf dieser Anleihe gezahlt hat, wie viel Steuern zahlt sie und wie hoch ist ihr Gewinn aus dieser Investition (falls vorhanden), abgesehen von Gutscheinen, die sie in früheren Abständen erhalten hat?
Lösung:
Gesamtinvestitionsbetrag: 100 USD
Aktueller Marktpreis der Anleihe: 120 USD
Zu zahlende Überweisungssteuer: 5% von 120 USD oder 6 USD
Von Miss Anne gezahlter Gesamtbetrag: 100 USD + 6 USD = 106 USD
Gewinn nach Übertragung der Anleihe: 120 USD - 106 USD = 14 USD
Beispiel 2
Mr. John möchte seiner Tochter ein Auto im Wert von 10.000 US-Dollar schenken. Er befürchtet jedoch, dass auf diese Übertragung gemäß den gesetzlichen Bestimmungen eine Schenkungssteuer erhoben werden könnte. Können Sie ihn über die Berechnung einer solchen Steuer für dieses Geschäft beraten?
Lösung:
Da der Wert dieser Überweisung 10.000 US-Dollar beträgt, was unter dem erforderlichen Schwellenwert von 15.000 US-Dollar pro Jahr liegt, um zur Zahlung der Schenkungssteuer berechtigt zu sein, ist für diese Transaktion keine Schenkungssteuer zulässig. Auf diese Transaktion wird keine Übertragungssteuer erhoben.
Beispiel 3
Nach Marias Tod wurde ein Vermögen von 12 Millionen Dollar für ihren Erben zurückgelassen. Berechnen Sie die Nachlasssteuern, die ihr Erbe bei der Vererbung des Vermögens zu zahlen hat.
Lösung:
Gemäß der Mindestschwelle für die Nachlasssteuer von 11,4 Mio. USD ist für die Übertragung eine Nachlasssteuer zulässig.
Unten ist die Berechnung für das gleiche:
11.400.000 USD: Keine Steuern
Erste 500.000 USD: 3,06% von 500.000 USD = 15.300 USD
Verbleibende 100.000 USD: 5% von 100.000 USD = 5.000 USD
Daher sind die gesamten Transfersteuern zu zahlen
- = 15.300 USD + 5.000 USD
- = 20.300 USD
Die Berechnung entnehmen Sie bitte dem Excel-Blatt.
Vorteile
- Transfersteuern sind neben den anderen ermittelten Einkommensquellen eine zusätzliche Einnahmequelle für den Staat.
- Diese Steuern können in Abhängigkeit von gegenseitigen Verhandlungen gleichmäßig oder proportional zwischen dem Veräußerer und dem Erwerber verteilt werden und stellen daher keine Belastung für eine der Parteien dar.
- Das Limit für den Wert des Vermögenswerts vor der Anwendung einer solchen Gebühr liegt auf einer höheren Seite, wodurch vermieden wird, dass kleinere Transaktionen in die Anwendbarkeit einbezogen werden, und daher sowohl die Zahlung auf der Seite des Erwerbers minimiert als auch der Papieraufwand verringert wird die Seite des Sammelzentrums.
Nachteile
- Aufgrund von Lücken bei der Einführung solcher Steuern, wie einem Verzicht auf einen Ehegatten im Falle von Nachlasssteuern, einer Berechtigung nur über die Basisgrenze hinaus usw., können Eigentümer solcher Vermögenswerte die Zahlung solcher Steuern nutzen und manipulieren.
- Dient als zusätzliche Kosten zum tatsächlichen Wert des Vermögenswerts, was manchmal dazu führt, dass solche Übertragungen vermieden werden, da dies die Kosten der Übertragung erhöht.
- Diese Steuern werden auf den aktuellen Marktwert dieser Vermögenswerte berechnet. Daher unterscheidet sich die zum Zeitpunkt des Erwerbs des Vermögenswerts gezahlte Übertragungssteuer (falls vorhanden) von der zum Zeitpunkt der Weitergabe gezahlten und hat einen höheren Wert.
Einschränkungen
- Die Berechnung der Transfersteuern ist abhängig vom Wert dieser Vermögenswerte zu einem bestimmten Zeitpunkt. Daher schwankt bei bevorstehenden Ereignissen auf dem Land, zu dem dieser Vermögenswert gehört. Nehmen wir zum Beispiel an, eine Villa soll übertragen werden, deren Wert ab heute 2 Millionen US-Dollar beträgt. Aufgrund spezifischer politischer Ereignisse und Ausbrüche der Menge sinkt der Wert in der kommenden Woche auf 1,5 Millionen US-Dollar oder weniger, und der Eigentümer möchte nun einen Notverkauf tätigen. Obwohl die Gewinnspanne sinkt, sinken in solchen Fällen auch die Transfersteuern.
- Eine wesentliche Einschränkung seitens des Inkassodienstes sind die Basisgrenzen für die Berechnung dieser Steuern.
- Im Falle von Schenkungssteuern wird dem Übergeber dieser Betrag in Rechnung gestellt und nicht dem Empfänger eines solchen Geschenks.
Wichtige Punkte zu beachten
Der Grundwert für solche Steuern ändert sich jedes Jahr, wenn auch nicht mit großen Schwankungen. Darüber hinaus ändert es sich mit der staatlichen Gesetzgebung und variiert von Ort zu Ort. Es gibt einige Staaten, die möglicherweise nicht einmal solche Gebühren für eine Überweisung erheben.
Fazit
Transfersteuern sind ein Teil der bedeutenden einkommensschaffenden Felder für den Staat. Diese Einnahmen kommen zu anderen Quellen hinzu und sind ein zusätzliches Einkommen für die Regierung. Lücken in der Umsetzung solcher Gesetze werden jedoch häufig von Immobilienbesitzern ausgenutzt, um die Zahlung solcher Steuern zu vermeiden / zu reduzieren.
