Probesaldo im Rechnungswesen (Definition, Fehler) - Wie vorzubereiten?

Inhaltsverzeichnis

Was ist Testguthaben in der Buchhaltung?

Was ist Testguthaben in der Buchhaltung?

Probesaldo ist der Bericht über die Rechnungslegung, in dem Endsalden verschiedener Hauptbücher des Unternehmens aufgeführt sind und in der Debit- / Kreditspalte gemäß ihren Salden ausgewiesen werden, wobei Debitbeträge in der Debitspalte und Kreditbeträge in der Kreditspalte aufgeführt sind und die Summe von beiden sollte gleich sein.

Am Ende des Geschäftsjahres werden die Salden aller Sachkonten extrahiert. Sie werden in Probesaldo (eine Art Finanzbericht) geschrieben und schließlich zusammengefasst, um festzustellen, ob die Summe der Sollsalden und die gesamten Guthaben zusammengerechnet werden sollten. Es kann auch als Aufstellung der Summe der Debit- und Guthabenbestände angegeben werden, die aus den verschiedenen Konten im Hauptbuch entnommen wurden, um die mathematische Genauigkeit der Bücher zu prüfen.

Ziele der Probebilanz

Es gibt verschiedene Ziele bei der Erstellung der Testbilanz, die nachstehend aufgeführt sind:

Salden aller Konten des Hauptbuchs zu haben, um die Notwendigkeit zu vermeiden, die Seiten des Hauptbuchs durchzugehen, um es herauszufinden.
Material für die Erstellung des Jahresabschlusses der Organisation zu haben.
Die arithmetische Richtigkeit der Geschäftsbücher aufgrund der Vereinbarung des Probesaldos zu haben.
Nachweis, dass die doppelte Eingabe jeder Transaktion aufgrund ihrer Vereinbarung erfasst wurde.
Anleitung zur Identifizierung von Fehlern.

Wie bereite ich eine Probebilanz vor?

Die folgenden Methoden können verwendet werden, um das Testguthaben vorzubereiten:

Gesamtmethode. Bei dieser Methode wird angegeben, dass die Summe der Belastungs- und Guthabenbeträge jedes Kontos in den beiden Betragsspalten angezeigt wird, dh eine für den Sollsaldo und eine für das Guthaben .
Auswuchtmethode. Bei dieser Methode wird die Differenz jedes Betrags herausgenommen. Falls der Sollsaldo einen höheren Betrag aufweist als das Guthaben, wird die Differenz in die Belastungsspalten eingetragen.

Von den beiden oben genannten Aufbereitungsmethoden wird in der Praxis normalerweise die zweite Bilanzierungsmethode angewendet, da sie die Aufstellung erleichtert.

Die folgenden Schritte sind erforderlich, um die Probebilanz zu erstellen.

Am Ende des Rechnungsjahres sind alle Konten und Hauptbücher zu schließen.
Schlusssalden des Ledgers sind zu buchen.
Fehler sind zu identifizieren.
Es ist vorübergehend ein Suspense-Konto zu erstellen, um den Gesamtbetrag des Probesaldos bis zu den vorgenommenen Korrektureinträgen zu berechnen.
Zum Jahresende sind Korrekturbuchungen erforderlich, die bisher nicht für die Einbeziehung des Probesaldos berücksichtigt wurden.

Fehler in der Testbilanz

Die Übereinstimmung der Probebilanz wird nicht als eindeutiger Beweis für die absolute Richtigkeit der Bücher angegeben. Es gibt nur die mathematische Genauigkeit der Geschäftsbücher an. Das Testguthaben kann übereinstimmen, und dennoch können einige Fehler der folgenden Typen nicht bekannt gegeben werden.

Auslassungsfehler - Wenn der Eintrag nicht in einem Nebenbuch erfasst wurde, werden sowohl die Lastschrift als auch die Gutschrift weggelassen. Und die Vereinbarung der Probebilanz wird in keiner Weise berührt.
Ausgleichsfehler - Dies sind die Fehler, die sich im Nettoergebnis ausgleichen. Das heißt, Überbelastung oder Untergutschrift verschiedener Konten, die durch Übergutschriften oder Untergutschrift im gleichen Umfang wie andere Konten neutralisiert werden. Beispielsweise würde die Buchung von 500 USD auf der Belastungsseite eines bestimmten Kontos durch die Buchung von 100 USD auf der Kreditseite eines anderen Kontos und das Weglassen der Gutschrift von 400 USD auf ein drittes Konto kompensiert. Dieser Fehler kann auch durch Überbuchung von 500 USD auf der Belastungsseite in einem anderen Konto oder in anderen Konten neutralisiert werden.
Grundsatzfehler - Diese Fehler haben keinen Einfluss auf die Vereinbarung des Probesaldos, da sie sich aus der Belastung oder Gutschrift falscher Rechnungsführer ergeben, da dies nicht mit den Grundprinzipien der doppelten Rechnungslegung vereinbar wäre. Zum Beispiel haben 1.500 US-Dollar, die für die Erweiterung eines Gebäudes ausgegeben wurden, das fälschlicherweise dem Reparaturkonto belastet wurde, anstatt das Gebäudekonto zu bilden, keinen Einfluss auf die Vereinbarung des Testguthaben. Solche Fehler treten daher immer dann auf, wenn ein Vermögenswert als Aufwand oder Verbindlichkeit als Ertrag behandelt wird oder umgekehrt.
Ein falscher Eintrag in einem Nebenbuch - Wenn ein Kreditkauf von 450 USD von James fälschlicherweise als 540 USD im Kaufbuch geschrieben wird, wird ein solcher Fehler nicht offengelegt. Da die Buchung sowohl auf der Debit-Seite des Kaufkontos als auch auf der Kredit-Seite des James-Kontos mit dem falschen Betrag von 540 USD erfolgt, stimmt der Probesaldo überein.
Posten eines Artikels auf der richtigen Seite, aber auf dem falschen Konto - Wenn Mathew Woods anstelle von Carl James ein Kauf von 100 USD von Carl James gutgeschrieben wurde, wird ein solcher Fehler nicht erkannt.

Es gibt folgende Fehler, die aufgrund der Meinungsverschiedenheit offengelegt werden.

Ein bestimmter Teil eines Nebenbuchs in das Hauptbuch wurde nicht gebucht. Beispielsweise wurde ein Kauf von 500 USD von Anthony nicht auf seinem Konto gutgeschrieben. Infolge dieses Fehlers verringert sich die Zahl der verschiedenen Gläubiger, die im Probesaldo ausgewiesen werden sollen, um 500 USD, und das Guthaben ist im Vergleich zum Sollsaldo um 500 USD niedriger.
Eingabe eines falschen Betrags in den Hauptbuchauszug - Beispiel: Bei einem Kreditverkauf von 1000 USD an Anya wurde ihr Konto fälschlicherweise mit 100 USD gebucht. Dieser Fehler hat zur Folge, dass die Zahl der verschiedenen Schuldner um 900 USD und die Summe von Die Belastungsseite des Probesaldos liegt um 900 USD unter dem Guthaben.
Eingeben eines Betrags auf die falsche Seite des Hauptbuchauszugs - Zum Beispiel dieser Rabatt von 10 USD, der einem Kunden gewährt wurde, der fälschlicherweise auf das Guthaben gebucht wurde, anstelle der Abbuchungsseite des zulässigen Rabattes. Aufgrund dieses Ergebnisses eines Fehlers wird die Kreditseite im Testguthaben um 20 USD überschritten. Das heißt, der Fehlerbetrag wird verdoppelt.
Falsche Einbeziehung in Sachkonten - Beispiel: Am Ende des Geschäftsjahres, während das Kapitalkonto gezählt wird, wird ein Kreditbetrag von 9.900 USD fälschlicherweise als 8.900 USD angenommen. Infolge dieses Fehlers beträgt die kreditseitige Gesamtsumme des Testguthaben 1.000 USD.
Falsche Summe der Nebenbücher - Beispielsweise ist ein Verkaufsbuch um 50 US-Dollar bedeckt. Aufgrund des Ergebnisses dieser Art von Fehler wird die Kreditseite im Testguthaben um 50 US-Dollar höher, da das Verkaufskonto am angezeigt wird höhere Zahl auf der Kreditseite im Probesaldo.
Doppelte Buchung eines Artikels im Nebenbuch auf ein Sachkonto - Dies ist eine Zahlung von 500 USD an einen Gläubiger, der zweimal auf sein Konto eingegeben wurde.
Auslassung eines Kontos im Probesaldo - Der Kontostand von Bank und Bargeld wurde möglicherweise weggelassen.
Saldo verschiedener Konten, die falsch gebucht wurden - Zum Beispiel, dass ein Saldo von 52 USD auf einem stationären Konto fälschlicherweise als 25 USD gebucht wurde.
Der Kontostand eines Kontos wurde auf der falschen Seite eingegeben. Dies ist der Kontostand des Provisionskontos, das fälschlicherweise auf dem Debitkonto anstelle des Kreditkontos angegeben ist.
Eine falsche Zusammenfassung des Probesaldos führt zu Meinungsverschiedenheiten.

Ort der Fehler

Bei Meinungsverschiedenheiten müssen wichtige Schritte unternommen werden, um den Grund für die Unterschiede zu ermitteln:

Überprüfen Sie die Summen erneut und ermitteln Sie die tatsächliche Differenz.
Die Differenz des Gesamtbetrags wird zweigeteilt und es wird festgestellt, ob der Probesaldo einen Saldo des gleichen Betrags enthält. Es kann sein, dass ein solcher Saldo auf der falschen Seite erfasst wurde, wodurch sich die Differenz um das Doppelte des Betrags ergibt.
Wenn die oben genannten Schritte den Fehler nicht lokalisieren, sollte die Differenz in der Versuchsbilanz durch 9 geteilt werden. Wenn die Differenz sogar durch 9 teilbar ist, kann der Fehler aufgrund der Transposition oder Verschiebung von Zahlen auftreten. Die Transposition erfolgt, wenn 54 wie 45 oder 98 als 89 usw. geschrieben wird. Eine Verschiebung findet statt, wenn die Ziffern der Zahlen nach links oder rechts verschoben werden. Das heißt, wenn $ 5, 450 als $ 54 geschrieben werden. 50. Wenn es eine Verschiebung oder Transposition von Zahlen gibt, kann die Suche auf Zahlen eingegrenzt werden, bei denen diese Fehler möglicherweise gemacht wurden.
Stellen Sie sicher, dass jeder Saldo aller Konten, einschließlich Bargeld und Bankguthaben, beteiligt war.
Die Überprüfung der Eröffnungssalden wurde im Jahresabschluss genau vorgezogen.
Wenn die Unähnlichkeit sehr groß ist, stellen Sie den Probesaldo des laufenden Jahres mit dem des Vorjahres zusammen und achten Sie darauf, dass die Zahlen unter ähnlichen Kontoköpfen sehr nahe an denen des Vorjahres liegen und ob ihre Salden auf den gleichen Wert fallen Seite. Wenn die Differenzzahl beider Jahre sehr groß ist, ermitteln Sie die Ursache für die Differenz.
Wenn die oben genannten Schritte den Fehler nicht erkennen, werden die folgenden Schritte zur Überprüfung ausgeführt:
- Überprüfen Sie die Gesamtsummen der Nebenbücher.
- Überprüfen Sie die Buchung aus dem Journal oder den Nebenbüchern im Hauptbuch.
- Überprüfen Sie, ob die Salden aus dem Hauptbuch gezogen wurden.
- Die Saldenliste wird neu gegossen.

Wenn all diese Bemühungen die Fehler nicht finden, müssen alle Bücher mit dem Haupteintrag gegossen werden, und die Buchung in das Hauptbuch sollte erneut überprüft werden.

Suspense-Konto und Testguthaben

Wenn es trotz der obigen Schritte nicht möglich ist, die Fehler zu lokalisieren, wird die Differenz des Probesaldos auf das Suspense-Konto übertragen und somit gewertet. Wenn später Fehler gefunden werden, können diese über das Suspense-Konto behoben werden. Das Suspense-Konto wird gelöscht, wenn alle Fehler gefunden wurden.

Beispiel: Die folgende Testbilanz wurde erstellt.

Einzelheiten	Sollsaldo ($)	Guthaben ($)
Bankkonto	12.220	0
Kapitalkonto	0	45000
Bankkonto	14.000	0
Kaufkonto	22.000	0
Verkaufskonto	0	12.500
Möbelkonto	5.000	0
Gibt das Konto nach außen zurück	0	1.000
Rabattkonto	0	20
Zeichnungskonto	1.000	0
Telefonmietkonto	400	0
Stationäres Konto	200	0
Mietkonto	1.000	0
Gehaltskonto	2.500	0
Rückgabe nach innen Konto	200	0
GESAMT	58.520	58.520

Einschränkungen

Es kann nur in den Fällen erstellt werden, in denen das System der doppelten Buchführung angewendet wird, was im System der einfachen Buchung nicht hilfreich ist. Diese Doppeleintrittsbasis ist sehr kostspielig und kann von kleinen Unternehmen nicht übernommen werden.
Obwohl die Testbilanz die arithmetische Genauigkeit der Geschäftsbücher liefert, werden bestimmte Fehler nicht offengelegt. Aus diesem Grund wird gesagt, dass das Trail-Gleichgewicht kein schlüssiger Beweis für die Genauigkeit der Konten ist.
Wenn das genaue Testguthaben nicht erstellt wird, wird der Jahresabschluss der Organisation nicht ohne wesentliche Falschangaben überprüft. Unabhängig von den verschiedenen Personengruppen werden Schlussfolgerungen und Entscheidungen getroffen, die nicht korrekt und genau sind und diese Personen irreführen.