Kostenbasis (Definition, Beispiele) - Wie berechnet man die Kostenbasis?

Was ist eine Kostenbasis?

Kostenbasis bezeichnet den Anschaffungspreis eines Vermögenswerts zu Anschaffungskosten einschließlich der Nebenkosten, der zur Berechnung der Steuer verwendet wird, die sich aus dem Gewinn oder Verlust eines Vermögenswerts aufgrund von Unterschieden zwischen den Kosten und dem aktuellen Marktpreis ergibt.

Kostenbasis-Berechnungsformel

Die Kostenbasis, gefolgt vom Rechnungslegungsstandard und den Kosten eines Vermögenswerts, umfasst im Allgemeinen die folgenden Kosten = Kaufpreis + Installationskosten Nebenkosten im Zusammenhang mit dem Kauf eines Vermögenswerts + Abgabe + Gebühr.

Beispiel für Kostenbasisberechnungen

Die Kostenbasis kann anhand der folgenden Berechnungsbeispiele unterschiedlich ermittelt werden.

# 1 - Kauf von Anlagevermögen

Die Kostenbasis berechnet sich aus dem Kaufpreis, den Installationskosten und den Kosten, die anfallen, um einen Vermögenswert an seinen Standort und zu seinen Bedingungen zu bringen. Zum Beispiel kauft X Maschinen im Wert von 10000 USD, eine Provision von 200 USD. Die Transportkosten betragen 100 USD. Die Reparaturkosten betragen 100 USD. Installationskosten betragen 100 USD, Zoll und Steuern 50 USD. Die Gesamtkosten eines Anlagevermögens betragen

$ 10000 + $ 200 + $ 100 + $ 100 + $ 100 + $ 50 = $ 10550.

# 2 - Inventar

Die Kosten werden für verschiedene Lagerbestände unterschiedlich berechnet, z. B. Für Rohstoffe werden die Kosten anhand des Kaufpreises der Materialien berechnet. Für Fertigerzeugnisse werden die Kosten durch Addition von Rohstoffen und Umstellungskosten berechnet.

# 3 - Investition

• Die langfristige Investition wird auf die Kosten und die kurzfristige Investition auf die Kosten oder den Nettoveräußerungswert erfasst, je nachdem, welcher Wert niedriger ist.
• Von Gift erworbener Vermögenswert In dieser Situation werden die Kosten eines Vermögenswerts auf der Grundlage des beizulegenden Zeitwerts des Vermögenswerts berechnet, wie im Accounting Standard vorgeschlagen, der für Einkommensteuerzwecke zur Berechnung der Grundsteuer des Vermögenswerts relevant ist.
• Angenommen, der beizulegende Zeitwert des Gebäudes beträgt 200000 USD und wird als Geschenk übertragen, für das keine Gegenleistung erbracht wird. Die Grundsteuer beträgt 10%.
• Die Grundsteuer wird auf den beizulegenden Zeitwert berechnet, dh 200000 USD von der Einkommensteuerabteilung, und der Betrag beträgt 10% von 200000 USD = 20000 USD.

Arten der Kostenbasis

Es gibt drei Arten von Kostenbasismethoden, die in der Organisation angewendet werden.

# 1 - FIFO-Methode

• Diese Kalkulationsmethode bezieht sich auf den Verkauf von Aktien. Dann haben wir einen Verkauf der ersten Aktien, die erworben wurden. Dies wird als First-in-First-Out-Inventar bezeichnet
• Angenommen, X hat am 1. Januar 10 Aktien und am 2. Februar erneut 20 Aktien gekauft. X hat am 3. März 5 Aktien verkauft. Die Organisation wird 5 Aktien, die ab dem 1. Januar verkauft wurden, zu Aufzeichnungszwecken berücksichtigen. Diese Methode wird im Allgemeinen bei verderblichen Waren angewendet.

# 2 - LIFO-Methode

Diese Methode wird auch als letzte in der Erstbuchhaltung bezeichnet. Betrachten wir das obige Beispiel unter dieser Methode. Bei der Organisation werden 5 Aktien berücksichtigt, die ab dem 2. Februar verkauft wurden.

# 3 - Gewichtete Durchschnittskostenmethode

Diese Methode erfasst den Wert des Bestands auf Durchschnittskostenbasis. Diese Methode wurde im Allgemeinen bei Investmentfonds angewendet. Angenommen, 4 Einheiten wurden für 10 USD gekauft und 6 Einheiten für 20 USD.

Die Berechnung beträgt ((4 × 10 USD) + (6 × 20 USD)) / 4 Einheiten + 6 Einheiten = 16 USD durchschnittliche Kosten pro Einheit.

Vorteile

• Kostenbasis wichtig für steuerliche Zwecke. Zum Beispiel 100 Aktien zu je 10 USD gekauft und der aktuelle Marktpreis pro Aktie beträgt 50 USD. Kapitalgewinne betragen 100 Aktien × (50–10 USD) = 400 USD
• Die Kostenmethode ist für Zwecke der Finanzberichterstattung von Vorteil. Andernfalls wäre es schwierig, die volatilen Vermögenswerte zu erfassen. Beispielsweise ist der Marktpreis der Aktie volatil und ändert sich jede Sekunde. Wenn wir die Transaktion auf der Grundlage des Marktpreises erfassen, ist es schwierig, Bücher entsprechend dieser Änderung zu führen.
• Die Kostenbasis unterscheidet, welche Kosten zu den Kosten addiert werden sollen oder nicht. Beispielsweise wird gemäß Rechnungslegungsstandard erwähnt, welche Kosten in den Kosten des Vermögenswerts enthalten sind.
• Herr X kauft eine Maschine im Wert von 15000 US-Dollar und zahlt Installation, Vermittlung, Zoll, Gebühr in Höhe von insgesamt 5000 US-Dollar. Er zahlt auch einige Ausgaben, die nicht mit dem Vermögen von 500 US-Dollar zusammenhängen.

In diesem Fall betragen die Kosten für Vermögenswerte auf Kostenbasis 20000 USD, da sie mit dem Kauf von Vermögenswerten zusammenhängen. Die Kosten des Vermögenswerts sind jedoch nicht in Höhe von 500 USD enthalten, da sie nicht mit dem Vermögenswert zusammenhängen.

• Die Kostenbasis ist für die Aufrechterhaltung des Steuergleichgewichts im ganzen Land von wesentlicher Bedeutung. Andernfalls ist die Steuer auf kurzfristige Kapitalgewinne so hoch wie der Einkommensteuersatz, der im Vergleich zu den Einkommensteuersätzen einen niedrigeren Steuersatz aufweist.
• Auf Kostenbasis bleibt der Aktienkurs auch dann gleich, wenn die Aktie aufgeteilt wird, wodurch unnötige Aufzeichnungen vermieden werden. Zum Beispiel kaufte X 100 Aktien zu je 1000 USD zu 10 USD. Jetzt wurde die Aktie in 50 Aktien aufgeteilt. Die anfänglichen Kosten von 1000 USD bleiben gleich, aber jetzt beträgt der Preis für jede Aktie 20 USD anstelle von jeweils 10 USD.

Nachteile

• Eine Kostenbasis gibt nicht den tatsächlichen Preis des Vermögenswerts an.
• Angenommen, X hat einen Vermögenswert von 10000 USD und denselben von Y erworbenen Vermögenswert von 12000 USD gekauft
• Wie wir sehen können, sind die Kosten für denselben Vermögenswert für X- und Y-Zwecke zu Aufzeichnungszwecken unterschiedlich.

Einschränkungen

• Für eine große Organisation ist es eine Herausforderung, die Aufzeichnung jedes Kaufdatums eines Artikels zu identifizieren und zu verfolgen und festzustellen, welche gekauften Aktien zum Verkauf angeboten werden sollen.
• Unter Kostenbasis kann der Verkaufspreis einer Aktie einer Organisation der Selbstkostenpreis einer anderen Organisation sein.
• Zum Beispiel verkaufte X Aktien an Y zu 1000 USD, was die Kosten für Y sind. Dies ist jedoch der Verkaufspreis für X. Aus diesem Grund kann man die tatsächlichen Kosten einer Aktie ermitteln.

Wichtige Punkte

• Gemäß Rechnungslegungsstandard Änderung der Methode von
• Die Kostenbasis ist eine Änderung der Buchhaltungsschätzung. Für Anmerkungen zu den Konten ist eine ordnungsgemäße Offenlegung erforderlich.
• Gewinne oder Verluste, die durch eine Änderung der Methode entstehen, müssen der Gewinn- und Verlustrechnung belastet werden.

Fazit

Die Methode der Basiskostenerfassung muss zu Beginn des Geschäftsjahres festgelegt werden und das ganze Jahr über konsequent angewendet werden. Das Unternehmen verlangt eine ordnungsgemäße Dokumentation aller Einkäufe für Qualitäts- und angemessene Kontrollzwecke.