Versöhnungserklärung Bedeutung
Die Überleitungsrechnung ist eine Aufstellung, die eine Liste der Unterschiede zwischen dem Bankguthaben gemäß Kontoauszug und den Geschäftsbüchern, der Abstimmung zwischen Schuldner und Gläubiger, der Abstimmung auf den Schuldenstand oder einer solchen anderen Überleitung enthält, bei der es einen Unterschied in den Aufzeichnungen zweier getrennter Konten gibt juristische Personen, und es zielt darauf ab, die Differenz in derselben Rechnungsperiode oder in der nächsten Rechnungsperiode aufzuheben, um die Parität in den Geschäftsbüchern beider juristischer Personen zu gewährleisten.
Top 3 Arten von Abstimmungserklärungen
# 1 - Banküberleitungsrechnung
Banküberleitungsrechnung wird oft als BRS bezeichnet. Es ist erforderlich, die Differenz zwischen den Bankguthaben gemäß Kontoauszug mit einem Bankguthaben gemäß den Geschäftsbüchern in Einklang zu bringen. In Unternehmen erfolgt die Buchhaltung in Echtzeit, und manchmal dauert das Löschen von Schecks einige Zeit. Daher gibt es in solchen Fällen eine Nichtübereinstimmung in Aufzeichnungen von zwei verschiedenen Entitäten.
Beispiele für die Versöhnung sind wie folgt.
- Scheck hinterlegt, aber nicht eingelöst.
- Bankgebühren direkt von der Bank belastet.
- Scheck ausgestellt, aber nicht eingelöst.
- Der Kunde hat direkt Geld auf ein Bankkonto eingezahlt.
- Scheck entehrt, aber nicht in Geschäftsbüchern erfasst.
Es gibt kein spezifisches Format für den Kontoauszug. Nehmen wir ein Beispiel, um dies besser zu verstehen.
Kontoauszug mit einer Bank of America von Disney begrenzt zeigt eine Balance von $ 2000 am 30. - ten September 2019, während Bankguthaben gemäss Aufzeichnungen Disney war begrenzt $ 4100 am selben Tag. Bei eingehender Prüfung von zwei Aufzeichnungen stellte der Buchhaltungsleiter fest, dass die folgenden Transaktionen in keinem der Geschäftsbücher fehlen.
Lesen Sie in der Bank am 29. hinterlegt th September nicht in der Kontoauszug spiegelt noch zu $ 2500 in Höhe von . Scheck an den Verkäufer ausgegeben am 26. th September bis $ 700 nicht vorgelegt Höhe von daher nicht in der Aussage wider. Am 30. - ten September Bank belastet Bankgebühren in Höhe von $ 300 wegen der jährlichen Wartungsgebühren und Unehre Kosten überprüfen.
Beginnen wir nun mit dem Kontostand gemäß Kontoauszug. Der Kontostand der Bank of America (BOA) beträgt 2000 USD und der Kontostand des Hauptbuchs (LB) 4100 USD.
Scheck hinterlegt, aber nicht eingelöst $ 2500.
Erklärung: Wir müssen BOA und LB zusammenbringen. Gegenwärtig ist die LB höher als das BOA-Guthaben. Um die LB vom BOA-Guthaben zu erreichen, müssen wir 2500 bis 2000 US-Dollar hinzufügen, was insgesamt 4500 US-Dollar entspricht. Ausgangspunkt ist in diesem Fall die Bilanz gemäß BOA. Der Aufwärtspfeil im obigen Diagramm gibt die Menge an, die hinzugefügt werden muss, um das gewünschte Ergebnis zu erzielen. Daher werden dem BOA-Guthaben in der Überleitungsrechnung 2500 USD hinzugefügt.
Scheck ausgestellt, aber nicht vorgelegt 700 $.
Erläuterung: Der ausgestellte, aber nicht vorgelegte Scheck wird in naher Zukunft den Kontostand verringern. Gegenwärtig ist der Kontostand niedriger als der Kontostand. Daher sollte es vom Bankguthaben abgezogen werden. Der Abwärtspfeil im obigen Diagramm zeigt an, dass das BOA-Gleichgewicht LB erreichen muss.
Bankgebühren direkt von Banken belastet.
Von der Bank belastete Bankgebühren reduzieren das Bankguthaben gemäß den Geschäftsbüchern und die Startpunktguthaben gemäß Kontoauszug. daher sollte dies hinzugefügt werden.
Die obige schematische Darstellung ist der einfachste Weg zu verstehen, was hinzugefügt und abgezogen werden soll. Unser Ziel ist es, beide Salden zusammenzubringen. Bestimmen Sie zunächst Ihren Ausgangspunkt. Bestimmen Sie anhand der Transaktion, welcher Kontostand nach oben und unten geht, und machen Sie Abwärtspfeile nach oben. Wenn der Startpunkt nun wie oben beschrieben der Kontostand ist, sollte der Pfeil den Kontostand erreichen.
Sehen wir uns das obige Beispiel der Abstimmungsanweisung in tabellarischer Form an.
Banküberleitungsrechnung
| Banküberleitungsrechnung | ||
| (Stand 30. September 2019) | ||
| Einzelheiten | Betrag in ($) | Betrag in ($) |
| Saldo gemäß Kontoauszug | 2.500 US-Dollar | |
| Hinzufügen: Scheck hinterlegt | 2.000 US-Dollar | |
| Bankgebühren belastet | 300 Dollar | |
| Weniger: Scheck ausgestellt nicht eingelöst | $ 700 | |
| 1.600 US-Dollar | ||
| Saldo gemäß Geschäftsbüchern | 4.100 US-Dollar | |
# 2 - Abstimmung zwischen Schuldnern und Gläubigern
Eine Abstimmung der Gläubigergläubiger ist erforderlich, wenn zwischen dem Saldo des Gläubigers in den Büchern des Schuldners und dem Saldo des Schuldners in den Büchern des Gläubigers ein Missverhältnis besteht.
Gründe für Unterschiede können folgende sein:
- Der vom Schuldner direkt eingezahlte Betrag, der nicht vom Gläubiger erfasst wurde;
- Lastschrift und Gutschrift, die von keiner Partei erfasst wurden
- Waren verkauft, aber noch nicht erreicht, daher nicht erfasst.
Dies sind Abstimmungselemente, die zu einer Nichtübereinstimmung führen. Dieselbe Methode, wie oben erläutert, kann verwendet werden, um eine Abstimmungserklärung zu erstellen. Eine Bilanzabstimmung ist erforderlich, da dadurch sichergestellt wird, dass alle Käufe und Verkäufe ordnungsgemäß erfasst werden. Die Bestätigung der Bilanz wird von den Top-10-Parteien angefordert, da es sich um eine Prüfungsdokumentation handelt.
# 3 - Schuldenabgleich
Die Abstimmung des Schuldenstands entspricht dem Kontoauszug - Belastungssaldo gemäß Kontoauszug gegenüber den Geschäftsbüchern.
Gründe für Unterschiede können sein -
- Aufgelaufene Zinsen werden nicht in den Geschäftsbüchern erfasst
- Gebühren für verspätete Zahlungen und Gebühren, die nicht in den Geschäftsbüchern erfasst sind
- Der gebuchte Zinsbetrag weicht vom tatsächlichen Betrag ab, den die Bank berechnet.
Fazit
Überleitungsaussagen liefern nur arithmetische Genauigkeit. Es ist nicht hilfreich sicherzustellen, dass der Betrag auf das richtige Konto gebucht wird. Mit anderen Worten, es besteht die Möglichkeit, dass Kompensationsfehler auftreten, obwohl beide Salden übereinstimmen. Ein Beispiel für einen Ausgleichsfehler kann sein, dass der von Herrn Smith erhaltene Betrag dem Konto von Herrn James gutgeschrieben wird. Trotzdem ist dies äußerst wichtig, da es uns hilft, nicht vorgelegte Schecks, unbekannte Belastungen eines Bankkontos und direkte Gutschriften von Kunden im Auge zu behalten.
Es hält die Konten auf dem neuesten Stand und hilft bei der Vereinfachung von Buchhaltungsfehlern und Diebstahl. Der Kontoauszug sollte von einer unabhängigen Person erstellt werden, um ein korrekteres und klareres Bild der Geschäftsbücher zu erhalten. In Unternehmenseinheiten wird am Ende eines jeden Monats die Banküberleitungsrechnung von zwei unabhängigen Personen erstellt und überprüft.
