Was ist der Audit-Test von Kontrollen?
Der Prüfungstest ist eine Reihe von internen oder externen Kontrollverfahren oder -prozessen, die von den internen oder externen Prüfern durchgeführt werden. Dabei wird eine Stichprobe der Gruppe ähnlicher Transaktionen entnommen, um die Richtigkeit und Fairness der Abschlüsse einer Einzelperson oder eines Einzelnen zu beurteilen Eine Organisation wird vorbereitet, bevor mit der Fertigstellung eines solchen Jahresabschlusses begonnen und den Stakeholdern vorgelegt wird.
Zweck des Audit-Kontrolltests
Der Hauptzweck von Audittests besteht darin, den Grad der Wirksamkeit von Kontrollen zu überprüfen und zu überprüfen, die von einer Organisation bei der Aufzeichnung ihrer Finanztransaktionen durchgeführt werden. Es stellt sicher, dass Fehler, Auslassungen oder wesentliche falsche Angaben im Jahresabschluss geprüft und festgestellt werden. Sobald ein Prüfer auf der Grundlage der Ergebnisse Tests durchführt, kann er beschließen, weitere Proben zum Testen zu entnehmen oder sich auf die internen Kontrollen der Kunden zu verlassen.
Beispiel für einen Audittest
Nehmen wir ein Beispiel.
AM Inc., ein in den USA ansässiges Unternehmen, ist in der Herstellung und Herstellung bestimmter antiker Stücke tätig. Abgesehen von diesem Hauptziel befasst sich das Unternehmen nun damit, Sicherheitsleistungen von verschiedenen Anbietern, Kunden und der Öffentlichkeit als Gegenleistung zu akzeptieren.
Personen, von denen das Unternehmen in einem beliebigen Jahr Einlagen angenommen hat, liegen zu jedem Zeitpunkt im Durchschnitt zwischen 10.000 und 12.000. Während der Prüfung beschließt der Abschlussprüfer, die Prüfung der Kaution stichprobenartig durchzuführen. Er wählt eine Stichprobe aller Einzahlungsinhaber mit einer Einzahlung von mehr als 10.000 USD zu einem bestimmten Zeitpunkt im Jahr aus. Auf der Grundlage der Ergebnisse eines solchen Tests kann der Abschlussprüfer seine Meinung zum Aspekt der Sicherheitsleistungen abgeben.
Arten von Audittests
# 1 - Risikobewertung
Das Unternehmen ist verpflichtet, Risiken zu identifizieren und zu verstehen, wenn es das Umfeld berücksichtigt, in dem es tätig ist.
# 2 - Kontrolltest
Ziel ist es, die Wirksamkeit der vom Unternehmen durchgeführten internen Kontrollen zu testen. Der Abschlussprüfer führt eine eingehende Prüfung der Kontrollen durch.
# 3 - Substantiver Test - Transaktionen
Das Hauptziel dieses Tests besteht darin, festzustellen, ob in der Organisation Betrug oder Fehler oder wesentliche falsche Angaben vorliegen.
# 4 - Substantive Test - Verfahren
Es ähnelt dem oben diskutierten Test; Dieser zielt jedoch darauf ab, den Jahresabschluss zu bewerten, indem eine detaillierte Studie über das Verhältnis der tatsächlich erfassten Beträge zu den erwarteten Beträgen durchgeführt wird. Es handelt sich sowohl um finanzielle als auch um nicht finanzielle Daten.
# 5 - Test der Waagen
Es konzentriert sich auf die Endsalden der Hauptbücher, die schließlich in die Bilanz übertragen werden, die das Gesicht der Unternehmensfinanzen darstellt.
Vorteile
- Es hilft einem Prüfer, einige Stichproben aus einer großen Gruppe von Transaktionen auszuwählen. Dadurch wird das Arbeitsvolumen reduziert.
- Spart viel Zeit;
- Spart schließlich seine Arbeitskräfte und Arbeitskräfte, um beschäftigt zu werden.
- Spart Kosten aufgrund des geringeren Zeitaufwands und der damit verbundenen geringen Belegschaft.
- Aus Sicht des Abschlussprüfers soll er mehr Kunden aufnehmen können.
- Verbessert die Effizienz, da die Prüfung ähnlich umfangreicher Transaktionen anstrengend sein kann.
- Die Testprobe gibt ihm Trost über die Gesamtkontrolle über Systeme in einer Organisation.
- Die Stichproben werden nach dem Zufallsprinzip ausgewählt. Daher gibt es keine Kontrolle durch das Management, den Verwaltungsrat, das Buchhaltungspersonal oder eine andere Person. So bleiben sie wachsam und vorsichtig, während sie in jeder Phase Finanztransaktionen buchen.
- Dies kann dem Abschlussprüfer helfen, die Fairness der Aufstellung des Abschlusses zu beurteilen.
Nachteile
- Der Audittest wählt Beispieltransaktionen zum Testen aus, und es ist sehr gut möglich, dass Transaktionen über Betrug ausgelassen werden.
- Die Verantwortung des Abschlussprüfers steigt, da er sicherstellen muss, dass die Stichprobe alle Aspekte der von der Organisation ausgeführten Transaktionen abdeckt, und nichts unversucht lässt, um unentdeckte Fehler oder Betrugsfälle zu überprüfen.
- Audit-Tests können funktionieren, wenn das Transaktionsvolumen sehr hoch ist. Es macht keinen Sinn, Audittests von Organisationen zu verfolgen, die in kleinem Maßstab tätig sind.
- Es ist möglich, dass die Mitarbeiter des Managements, des Verwaltungsrats und des Rechnungswesens wissen, dass die Prüfung mit einer Stichprobenprüfmethode durchgeführt werden soll, und dass sie in der Hoffnung, dass Betrug oder Fehler vom Prüfer nicht aufgefangen werden, nachlässig bleiben.
- Der Prüfer kann komplizierte Transaktionen aus seiner Stichprobe herausnehmen und sich nur auf einfachere Transaktionen konzentrieren, um seine Arbeit zu erleichtern.
- Es ist riskant, wenn keine oder nur schwache interne Kontrollen vorhanden sind.
Fazit
Der Audittest ist ein Verfahren, das von einem Auditor angewendet wird, um eine Stichprobe einer ähnlichen Gruppe von Transaktionen zu testen und die Fairness zu schließen, mit der die Transaktionen erfasst werden. Es umfasst Tests auf fünf Arten, um ein umfassendes Bild über die Wirksamkeit der internen Kontrollen zu erhalten und um festzustellen, ob bei der Erstellung des Jahresabschlusses der Organisation Fehler, Auslassungen oder wesentliche falsche Angaben vorliegen.
