Erbschaftssteuer (Definition, Beispiele) - Wie man rechnet?

Nachlasssteuer Definition

Die Erbschaftssteuer ist eine Steuer, die von Erben nach dem Tod des Vermögensinhabers auf das geerbte Vermögen erhoben wird und auf der Grundlage des Marktwerts des betreffenden Vermögenswerts (der betreffenden Vermögenswerte) berechnet wird. Es wird jedoch ein Limit angewendet, auf das die Steuern angewendet werden, und der Betrag, der das Limit überschreitet, ist nur für diese Steuer berechtigt.

• In den USA hat IRS für das Jahr 2019 ein Basislimit von 11,4 Mio. USD festgelegt, über das eine Nachlasssteuer erhoben wird, sobald diese Vermögenswerte übertragen wurden. Diese Grenze ist jedoch nicht für jeden Staat innerhalb des Landes konstant, mit einem Unterschied in der Mindestgrenze und den Steuersätzen für die Erhebung der Steuer.
• Die Nachlasssteuer wird berechnet als Marktwert aller zum Zeitpunkt des Todes im Besitz befindlichen oder zu erwerbenden Immobilien, die über die staatlich festgelegte Grenze an den Erben übertragen werden.
• Der Nachlass umfasst das gesamte Vermögen der verstorbenen Person, einschließlich Bargeld und anderer Interessen.
• Abzüge von der Berechnung des oben genannten Nachlasses: Alle Last-Minute-Ritualkosten und / oder sonstigen finanziellen Verpflichtungen für den Verstorbenen.

Beispiele für Nachlasssteuer

Beispiel 1

Betrachten wir; Joe verließ seine Familie nach seinem Tod mit einem Vermögen von 100.000 USD. Wird die Familie für Nachlasssteuern haften?

Lösung

In diesem Szenario - nein. Da das vererbte Vermögen unter dem für die Berechnung erforderlichen Grenzwert liegt, sollten keine Nachlasssteuern erhoben werden.

Beispiel 2

Stellen Sie sich im obigen Beispiel vor, dass Joe eine Familie hat, einschließlich seiner Frau und zwei Kindern. Nach dem Tod hinterließ Joe Vermögenswerte im Wert von 15 Millionen US-Dollar für seine Familie. Wird seine Familie jetzt für Nachlasssteuern haften?

Lösung:

Auch in diesem Fall haftet die Familie nicht. Joes Frau würde als rechtmäßiger Erbe all seines weitergegebenen Reichtums angesehen werden. Nachlasssteuern werden nicht erhoben, wenn der Ehegatte das Vermögen des Verstorbenen erbt.

Beispiel 3

Denken Sie jetzt daran, dass Joes Frau vor ihm gestorben ist. Nach seinem Tod hat Joe nun 15 Millionen Dollar für jedes seiner Kinder übrig. Jetzt können wir die Nachlasssteuern für Joes Kinder bestimmen, da jedes Kind Vermögenswerte erbt, die mehr wert sind als die gesetzlich vorgeschriebene Grenze.

Förderfähiger Betrag für die Steuerberechnung ist:

15.000.000 USD - 11.400.000 USD: 3.600.000 USD für jedes Kind

Oder insgesamt 7.200.000 USD .

Hätte Joe noch einmal insgesamt 15 Millionen Dollar zwischen seinen beiden Kindern gelassen, wären sie nicht verpflichtet gewesen, Nachlasssteuern zu zahlen.

Basierend auf der obigen Tabelle gelten für Joe, wenn Joe in New York lebt, die folgenden Steuern:

238.800 USD , die von jedem Kind zu zahlen sind.

Vorteile

• Diese Steuern werden nicht vom Ehegatten erhoben. Wenn nach dem Tod der Nachlass des Verstorbenen an den Ehegatten weitergegeben wird, werden keine derartigen Steuern erhoben. Dies ist jedoch bei anderen Erben nicht der Fall.
• Da die Grenze für die Festsetzung solcher Steuern hoch ist, ist der gemeine Mann nicht mit erheblichen Verpflichtungen zur Grundvererbung belastet. Diese Steuerleistungen werden den schweren Taschenbürgern des Staates in Rechnung gestellt.
• Die Steuer ist eine der wichtigsten Einnahmequellen der Regierung.

Nachteile

• Es reduziert den ererbten Wert eines Vermögenswerts für den Erben. Schließlich handelt es sich um eine Steuerform für den Steuerzahler, die bei der Erbschaft erforderlich ist. Nichtsdestotrotz kann davon ausgegangen werden, dass es einen weniger als erwarteten Wert des Vermögenswerts erhält, der weitergegeben wurde, ohne selbst verdienen zu müssen.
• Es stehen Mittel zur Verfügung, um solche Steuern zu vermeiden oder zu senken, die vom Vermögensinhaber vor dem Tod geplant werden können. Anstatt nur sein Vermögen weiterzugeben, kann er beispielsweise das entsprechende Geld in Wege investieren, die später Erträge bringen, oder er kann sein Vermögen auf mehr als einen Erben verteilen, so dass sie einzeln nicht die erforderliche Berechnungsgrenze überschreiten.
• Sie wird auf der Grundlage des Marktwerts der Vermögenswerte zum Bewertungstag berechnet. Daher sind an diesem bestimmten Tag, wenn der Marktwert höher ist, die Nachlasssteuern höher als im Allgemeinen.

Einschränkungen der Nachlasssteuer

• Die Hauptbeschränkung für solche Steuern ist die Obergrenze, die von den Mitgliedern der Finanzabteilung eines Staates gemeinsam festgelegt wird. Daher fallen nur sehr hoch bewertete Vermögenswerte in den Bereich ihrer Berechnung. Die vom Staat festgelegten Grenzen berücksichtigen jedoch alle Vor- und Nachteile.
• Eine weitere wesentliche Einschränkung bei der Berechnung solcher Steuern besteht darin, dass der Marktwert dieser Vermögenswerte zum Bewertungsstichtag berücksichtigt wird. Abhängig von der Situation kann es daher zu anderen Terminen abweichen oder nicht und kann daher überhaupt nicht zur Nachlasssteuer berechtigt sein oder nicht, wenn es die erforderliche staatliche Schwellengrenze überschreitet (oder nicht).

Wichtige Punkte zur Änderung der Nachlasssteuer

• Das Limit für eine solche Steuer ist jedes Jahr dynamisch und ändert sich mit dem Gesetz des Landes. Die Regierung jedes Staates entscheidet und legt die Grenze jedes Jahr anhand verschiedener Parameter fest.
• Je mehr der Reichtum geerbt wurde, desto mehr Erbschaftssteuern wurden auf den Erben erhoben. Sie sind direkt proportional zum erworbenen Vermögen.

Fazit

Eine Erbschaftssteuer ist Erbschafts- und Schenkungssteuern sehr ähnlich. Der entscheidende Unterschied zwischen einer Erbschafts- und Erbschaftssteuer besteht darin, dass letztere nach der Weitergabe des Vermögens erhoben wird und je nach Erbschaft des Einzelnen seinen Anteil an dieser Steuer zahlen muss. Schenkungssteuern werden zu Lebzeiten einer Person erhoben, wenn sie einen Vermögenswert von mehr als 15.000 USD oder einen solchen Betrag an andere Personen weitergeben. Eine Person hat jedes Jahr Anspruch auf Schenkungssteuern, wenn sie ihr Vermögen / Bargeld als Geschenk weitergibt.