Was sind die alternden Forderungen?
Das Altern der Forderungen ist ein Prozess, bei dem ein Bericht für unbezahlte Kunden erstellt wird. Dieser Bericht wird vom Inkassobeauftragten des Unternehmens verwendet, um die für Zahlungen überfälligen Rechnungen zu verfolgen und die erforderlichen Maßnahmen zur rechtzeitigen Einbringlichkeit von Einnahmen zu ergreifen von der Organisation. Dies sind die wichtigsten Vermögenswerte eines Unternehmens, da diese leicht in Bargeld umgewandelt werden können.
Komponenten alternder Forderungen
Die Forderungen aus Alterskonten gelten nur für die Grundlage des Abgrenzungssystems. Der Alterungsbericht besteht in der Regel aus Spalten mit einem Datumsbereich von 30 Tagen und zeigt uns die gesamten Forderungen an, die aktuell und für lange Zeit fällig sind. Bitte haben Sie Verständnis dafür, dass dieser Bericht zu einem bestimmten Zeitpunkt erstellt wird, an dem wir die Bilanz erstellen. Wir können den Bericht jedes Wochenende oder jedes Monatsende oder jedes Quartalsende oder Halbjahresende oder Jahresende erstellen. Dies hängt von den Anforderungen des Managements ab.
Jetzt ist der Bericht nichts anderes als eine Tabelle und die Tabelle enthält Zeilen und Spalten. Zeilen geben die Forderungen für jeden Kunden an. Die Spalten sind wie folgt:
- Gesamtbetrag fällig: Gesamtforderungen an den Kunden;
- Noch nicht fällig: Von den gesamten Forderungen, die am Tag der Erstellung des Berichts gebucht wurden.
- 1 bis 30 Tage: Von der Gesamtsumme sind die Forderungen 30 Tage ab Fälligkeit der Zahlung fällig.
- 31 bis 60 Tage : Von den gesamten Forderungen, die 60 Tage ab Fälligkeit fällig sind.
- 61 bis 90 Tage: Von der Gesamtsumme Forderungen, die 90 Tage ab Fälligkeit fällig sind.
- Mehr als 90 Tage: Von den gesamten Forderungen, die mehr als 90 Tage ab Fälligkeit fällig sind.
Beispielsweise:
- Wir haben am 05. April 2019 einen Umsatz von 360.000 USD an Indigo Whales Inc mit einer Lieferzeit von 30 Tagen erzielt. Hier muss der Betrag spätestens bis zum 04. Mai 2019 bei uns eingehen. Angenommen, der Bericht wurde am 31. Mai 2019 erstellt. Zum 31. Mai 2019 liegt dieser Betrag also innerhalb von 30 Tagen ab dem Fälligkeitsdatum (d. H. innerhalb von 30 Tagen ab dem 04. Mai 2019). Es wird unter Spalte 0 bis 30 Tage angezeigt.
- Angenommen, im obigen Beispiel wird der Betrag auch im Monat Juni 2019 nicht empfangen. Wir haben am 30. Juni 2019 einen Bericht über die Alterung der Forderungen erstellt. Daher ist der Betrag zum jetzigen Zeitpunkt länger als 30 Tage, jedoch weniger als 60 Tage ab Fälligkeit fällig. Daher wird es 30 bis 60 Tage unter der Spalte sein.
Beispiel für einen Bericht über alternde Forderungen
Nehmen wir ein Beispiel für einen Bericht über alternde Forderungen
Ein Unternehmen hat am 30. September 2019 den folgenden Bericht erstellt.
Auf der Grundlage des obigen Berichts kann das Management beschließen, Rückstellungen in Höhe von 114,87,873 USD zu bilden. Die oben genannte Wertberichtigung basiert auf der Unternehmenspolitik, 1% als normale Wertberichtigung vorzusehen, 2,5% für ausstehende Schulden innerhalb von 30 Tagen, 2,5% für ausstehende Schulden innerhalb von 60 Tagen, jedoch über 30 Tage hinaus, 4,5% für ausstehende Schulden innerhalb von 90 Tagen, jedoch darüber hinaus 60 Tage, 5,0% für ausstehende Schulden über 90 Tage hinaus. In Zukunft können die prozentualen Schätzungen überarbeitet werden.
Vorteile alternder Forderungen
Die verschiedenen Vorteile im Zusammenhang mit der Alterung von Forderungen sind folgende:
- Die gesamten Forderungen werden in der Bilanz erfasst.
- Forderungen von jedem Kunden können mit dem Gesamtumsatz verfolgt werden.
- Wir können diesen Bericht mit dem Warenversandbericht vergleichen. Wenn wir feststellen, dass eine Umsatzbuchung fehlt, können wir diese entsprechend buchen.
- Der Wiederherstellungsprozess ist rationalisiert und somit kann der Cashflow im Voraus verwaltet werden.
- Der Bericht kann verwendet werden, um die Wertberichtigung für uneinbringliche Forderungen zu schätzen.
- Der Bericht wird ferner vom Top-Management verwendet, um zu entscheiden, ob das Geschäft mit dem Kunden fortgesetzt werden soll oder nicht.
- Es hilft bei der Einleitung von rechtlichen Rückforderungsmaßnahmen für Beträge, die länger als 2 Jahre (dh länger als 730 Tage) ausstehen. Einige Organisationen ziehen es vor, nach 365 Tagen rechtliche Schritte einzuleiten.
- Zinsen können für Beträge erhoben werden, die länger als 60 oder 90 Tage überfällig sind. Zinsberechnungen werden mit Hilfe eines Alterungsberichts vereinfacht.
Einschränkungen alternder Forderungen
Die verschiedenen Einschränkungen in Bezug auf alternde Forderungen sind folgende:
- Der Alterungsbericht kann eine irreführende Entscheidung darüber treffen, dass der finanzielle Status des Kunden nicht gut ist. Der Betrag kann aufgrund von Streitigkeiten zwischen den Parteien ausstehen.
- Der Bericht enthält keine Gründe für die Verzögerung. Der Abholer muss die einzelnen Kunden anrufen, um die Gründe zu ermitteln.
- Der Bericht sieht nicht vor, dass Zinsen für inakzeptable Verzögerungen zurückgefordert werden.
- Der Bericht entscheidet nicht automatisch über Rückstellungen für zweifelhafte Forderungen.
Wichtige Punkte zum Altern von Forderungen
Einige wichtige Punkte im Zusammenhang mit alternden Forderungen sind:
- Stellen Sie sicher, dass der Bericht an einem bestimmten Datum erstellt wird. Aging Accounts Receivables ist ein periodischer Bericht, der jedoch zu einem bestimmten Zeitpunkt erstellt wird.
- Es kann vorkommen, dass ein Kunde 2 Tage vor dem Stichtag den Betrag mit einer Abrechnung von 5% Rabatt überwiesen hat. Stellen Sie daher sicher, dass keine Maßnahmen gegen diese 5% Forderungen ergriffen werden. Der Abzinsungsbetrag wird als Aufwand oder gegen die Wertberichtigung für früher getätigte Forderungsausfälle abgeschrieben.
- Zinsen sind nur für diejenigen Kunden zu berechnen, für die wir dies in der Vereinbarung angegeben haben. Andernfalls werden keine Zinsen berechnet.
- Wenn das Management genehmigt hat, dass ein Kunde den ausstehenden Restbetrag niemals zahlen wird, stellen Sie sicher, dass er vollständig abgeschrieben ist.
- Stellen Sie sicher, dass alle Kunden im Bericht "Aging Accounts Receivables" aufgeführt sind.
Die oben genannten Einschränkungen können überwunden werden, wenn der Bericht von einer Computersoftware erstellt wird.
Fazit
Da wir die Vor- und Nachteile des Altersberichts für Forderungen aus Lieferungen und Leistungen gesehen haben, ist klar, dass er hauptsächlich zu Entscheidungszwecken verwendet wird. Dieser Bericht wird auch für die Kreditanalyse des Kunden verwendet, und Unternehmen können beschließen, die Kreditbedingungen zu überarbeiten.
Heutzutage lagert die Organisation die Forderungen an ein Unternehmen aus, dh die Verwaltung der Forderungen wird an einen Dritten übergeben. Dieser Outsourcing-Prozess ist bekannt als Factoring. Dies sparte der Organisation Zeit und Geld bei der Verwaltung und beim Einzug von Forderungen. Factors berechnet für diesen Service jedoch eine Schutzgebühr, die auf den gesamten Forderungen basiert.
