Pass Through Entity (Definition, Beispiele) - Vorteile Nachteile

Was ist eine Pass-Through-Entität?

Die Pass-Through-Einheit kann als ein Prozess definiert werden, durch den jede Organisation von der Doppelbesteuerungslast befreit wird. Das Unternehmen gibt sein Gesamteinkommen an die Eigentümer des Unternehmens weiter. Daher werden die Steuern für jeden einzelnen Eigentümer individuell berechnet.

Der Grund für das Durchlaufen der Einkommensstruktur ist, dass die Eigentümer ansonsten doppelt besteuert werden. Erstens zahlen sie Steuern auf den Unternehmensgewinn, und später, wenn der Gewinn nach Steuern an die Eigentümer ausgeschüttet wird, wird er als individuelles Einkommen doppelt besteuert.

Arten von Pass-Through-Entitäten

Beispiele für Pass-Through-Entitäten

Beispiel 1

Ein Produktionspartnerschaftsunternehmen verteilt seine Einnahmen vollständig an seine Partner. Das Unternehmen gilt als Durchgangsunternehmen. Angenommen, die Einnahmen für das Jahr betrugen 40.000 USD, die Ausgaben zur Erfüllung der Geschäftsanforderungen 20.000 USD.

Das Ergebnis vor Zinsen und Steuern beläuft sich nun auf 20.000 USD, dh (40.000 USD - 20.000 USD).

Wenn die Zinsen für das Darlehen 5.000 USD betragen, beträgt der Gewinn vor Steuern (EBT) 15.000 USD. Es ist das Einkommen des Unternehmens für das Jahr nach Abzug, und dieses wird unter den Partnern in einem Verhältnis verteilt, das in ihrer Partnerschaftsurkunde angegeben ist. Nehmen wir zum Beispiel an, die Partner haben vereinbart, jeweils 50% zu teilen. Dann wird das Einkommen gleichmäßig auf jeden von ihnen verteilt. Nach dieser Methode werden die Partner nur einmal in ihrer individuellen Eigenschaft besteuert, was zu einer geringeren Steuerbelastung führt.

Beispiel 2

Nehmen wir ein anderes Beispiel. Herr Agnes ist Einzelunternehmer. Er ist in einem Baugeschäft tätig. Er ist mit Isabel verheiratet und jetzt beträgt ihr gemeinsames Einkommen 150.000 US-Dollar. Er plant, eine S-Gesellschaft zu eröffnen, damit das gesamte Einkommen des Ehemanns und der Ehefrau zusammengelegt wird. Sie können auch einen Abzug von 20% erhalten. Gemäß der allgemeinen Regel für Durchgangsunternehmen erhält der Eigentümer einen Abzug von 20% auf sein Einkommen. Herr Agnes kann nun einen Abzug für die gesamten 150.000 USD beantragen.

Vorteile

• Steuervorteile: Der wichtigste Vorteil dieses Mechanismus besteht darin, dass der Geschäftsmann leicht Steuern sparen kann. Das Pass-Through-Unternehmen hilft den Eigentümern des Unternehmens, ihr Einkommen an sie weiterzugeben. Mit diesem Mechanismus kann die Doppelbesteuerung vermieden werden. Die Eigentümer müssen ihre Dividendeneinnahmen und auch die Einnahmen aus ihren Geschäften zahlen. Dadurch werden sie von der Zahlung von Doppelsteuern an die Regierung entlastet. Die Regierung genehmigt diese Mechanismen, so dass keine Chancen für zukünftige Verpflichtungen in Bezug auf die Steuern auf diese bestehen.
• Einkommen wird mit einem Clubbett belegt: Das Einkommen von Ehemann und Ehefrau kann mit einem Clubbett belegt werden, wenn das Einkommen über ein Unternehmen oder eine LLC geleitet wird. Die Einkommenssteuer wird auf die Summe nach dem Clubbing erhoben.
• Verfügbarer Abzug : Der Grundabzug von 20% auf das Einkommen steht den Eigentümern zur Verfügung, 20% auf das qualifizierte Geschäftseinkommen.
• Einnahmen können umgeleitet werden: Wenn sich ein Eigentümer der S Corporation oder LLC dafür entscheidet, dass seine Geschäftseinnahmen durch die S Corporation fließen, kann er dies problemlos tun. Das Einkommen wird für eine Person und ihr Unternehmen auf einer einfachen individuellen Steuerklasse besteuert. Der Eigentümer kann eine Vereinbarung treffen, um einen festen Betrag von dieser Art von Pass-Through-Entität zu erhalten, die er erstellt hat. Ein späteres Stadium kann dies als Gehalt oder festes Einkommen ausweisen und zahlt eine Steuer gemäß dem normalen Steuersatz, der auf das Gehalt erhoben wird. Durch die Verwendung dieses Mechanismus kann er leicht den Unternehmenssteuern entkommen, die er für dieses Einkommen zahlen muss.
• Verpflichtung zur beschränkten Haftung: Der Eigentümer dieser Art von Pass-Through-Unternehmen hat einen Vorteil der beschränkten Haftung. Dies bedeutet, dass das Vermögen der Eigentümer in jedem Fall gut geschützt ist. Auch im Falle von Rechtsstreitigkeiten werden die Eigentümer von den Ansprüchen befreit.
• Einfache Wechseloptionen: Es ist sehr einfach, die Tränke zu wechseln, in denen wir besteuert werden möchten. Angenommen, wir haben eine S-Gesellschaft und planen, sie auf LLC umzustellen. Wir können es leicht machen. Dies hilft also auch bei der Planung unserer Finanzen.

Nachteile

• Gewinnverteilungssystem: Bei diesem Mechanismus werden die Gewinne oder Verluste von den Eigentümern in ihrem gewünschten Verhältnis geteilt, aber bei einigen Arten von Pass-Through-Unternehmen ist die Verteilung auf die eigenen Prozentsätze in diesem Unternehmen beschränkt. Dies führt zu Verwirrung und Meinungsverschiedenheiten zwischen den Eigentümern. Dies wird somit zu einem der wichtigsten Nachteile dieser Art von Entität.
• Die Komplikation bei Registrierungsformalitäten: Steuern sparen ist eine Kunst, die auch ein bisschen kompliziert ist. Der Registrierungsprozess in dieser Art von Entität ist beim Betteln etwas kompliziert. Die Regierung prüft alle Dokumente sorgfältig und gibt dann die Registrierungsnummer an. Nach Erhalt der registrierten Einheit können die Eigentümer die S-Gesellschaft auf LLC oder Versa umstellen.
• Regeländerungen von Staat zu Staat: Die Regeln sind in allen Staaten und Ländern unterschiedlich. Die Eigentümer dürfen die Rues nicht als Ganzes verwenden. Sie haben die Regeln ihres Unternehmens gemäß dem Staat festgelegt, was ein bisschen kompliziert sein kann. Darüber hinaus müssen sie bei jeder Migration in einen anderen Staat oder ein anderes Land erneut die Festlegung der Regeln in Betracht ziehen. Dies ist das größte Problem mit der Pass-Through-Entität. Auch sie müssen bei Transaktionen mit anderen Staaten und Ländern einen Punkt machen.

Fazit

Das Konzept einer Pass-Through-Einheit ist sehr strukturiert. Das Unternehmen hilft uns, die Doppelbesteuerung jedes Mal zu vermeiden, wenn der Eigentümer als Einzelperson und auch als Körperschaftsteuerzahler Steuern zahlt. Dieser Mechanismus ist genial für diejenigen, die ihn vorsichtig verwenden können. Die Nachteile dieses Mechanismus sollten auch berücksichtigt werden, wenn geplant wird, sich für ein solches Schema der Geschäftsstruktur zu entscheiden.