Unangepasste Definition des Testguthaben
Ein nicht angepasster Probesaldo ist der Kontostand, der direkt aus dem Hauptbuch gemeldet wird, ohne die Journalbuchungen zum Jahresende zu berücksichtigen. Es dient als Ausgangspunkt für die Analyse des Kontostands und die Anpassung von Einträgen.
Diese Korrekturbuchungen zum Jahresende werden als notwendig erachtet, um einen angepassten Probesaldo zu erstellen, und umfassen das Bestehen von Korrekturjournaleinträgen, die folgende Einträge enthalten:
- Forderungen, die nicht für den Zeitraum gelten, für den Buchhaltungsunterlagen zu erstellen sind.
- Rückstellungen / Zinsen
- Vorausbezahlte Einnahmen / Ausgaben
- Geld erhalten für Arbeiten, die in einem anderen Abrechnungszeitraum ausgeführt werden sollen. Zum Beispiel Vorauszahlungen von Kunden und erhaltenes Abonnement usw.
- Zahlungen für andere Zeiträume als den Zeitraum, für den Buchhaltungsunterlagen erstellt werden. Zum Beispiel Versicherungsprämie usw.
Wie ist es hilfreich?
Unadjusted Trial Balance ist ein direkter Bericht, der von einem Unternehmen aus seinem Double Entry Accounting-System extrahiert wurde. Es umfasst verschiedene Zahlungen, die das Unternehmen erhalten / geleistet hat und die sich nicht auf den Rechnungszeitraum beziehen, für den der Jahresabschluss erstellt werden soll, und der daher angepasst werden muss, um ein korrektes Bild der Geschäftsentwicklung für den Zeitraum zu erhalten, für den der Jahresabschluss erstellt wird bereit. Außerdem hilft es dabei, den Saldo von Belastungen und Gutschriften zu überprüfen, der weiter überprüft wird, indem der Saldo jedes Kontos überprüft wird, um Anpassungsbuchungen als Teil des Rechnungslegungszyklus vorzubereiten, der mit dem Auftreten einer Transaktion beginnt und mit der Aufnahme in den Jahresabschluss endet.
Das Übergeben von Anpassungsbuchungen zur Erstellung eines nicht angepassten Probesaldos in ein angepasstes Probesaldo ist der letzte Schritt, nach dem der Jahresabschluss erstellt wird, und es ist wichtig, dass die korrekten Korrekturbuchungen vorgenommen wurden, die letztendlich zur Erstellung des korrekten Jahresabschlusses führen.
Beispiel für ein nicht angepasstes Testguthaben
ABC Company zeichnet seine Journaleinträge auf und bucht sie auf Sachkonten. Nachfolgend finden Sie die nicht angepasste Testbilanz zum 31. Dezember 2017
- Die Mietkosten beinhalten die Zahlung von 1200 USD für Januar 2018
- Die Stromkostenrechnung in Höhe von 8000 USD ist im Januar 2018 fällig
Die Anpassungen, die übergeben werden müssen, um die beiden oben genannten Ausgaben anzupassen, lauten wie folgt:
- Mietkosten
- Nebenkosten
Danach werden Anpassungsbuchungen in den entsprechenden Konten übergeben, um einen angepassten Probesaldo zu erstellen. Dies ist der letzte Schritt vor der Erstellung des Abschlusses.
Verwendung eines nicht angepassten Testguthaben
- Der Hauptzweck besteht darin, die Fehler und Irrtümer herauszufinden, die zum Zeitpunkt des Buchhaltungsprozesses aufgetreten sind.
- Es ist auch die Basis, um aufgetretene Fehler aus einem der folgenden Gründe zu finden:
- Auslassungsfehler
- Fehler der Kommission
- Fehler des Prinzips
- Kompensationsfehler
Vorteile
- Es kann als Instrument zur Bewertung der internen Kontrolle des Geschäftsbuchhaltungssystems verwendet werden.
- Es dient als Grundlage für das Auffinden von Fehlern und das Buchen von Anpassungseinträgen durch Fachleute.
- Es wird auch eine Grundlage für die Erstellung von Abschlüssen nach ordnungsgemäßen Anpassungsbuchungen sein.
- Es unterstützt auch das Auditteam bei der Erstellung eines geeigneten Auditprogramms auf der Grundlage der Kapazität der Buchhalter.
Nachteile
- Es kann keine Grundlage für Referenzen sein, um die Abschlussberichte des Unternehmens ohne weitere Anpassungen zu erstellen.
- Die Möglichkeit von Fehlern kann in der nicht angepassten Testbilanz hoch sein, da die Arbeiten mit den Primärdaten durchgeführt wurden.
- Das Bestehen der Anpassungseinträge basiert auf der Identifizierung von Fehlern in den Büchern.
- Hohe Kenntnisse, die der Buchhalter gemäß den Rechnungslegungsstandards und den geltenden Rechnungslegungsgrundsätzen benötigt, um die Korrekturbuchungen zu buchen.
