Definition des Grenzsteuersatzes
Der Grenzsteuersatz kann als progressive Steuerstruktur definiert werden, bei der sich die Steuerschuld eines Einzelnen mit der Erhöhung des Einkommens während eines Geschäftsjahres erhöht.
Dies bedeutet lediglich, dass sich der zu zahlende Steuersatz entsprechend erhöht, wenn sich das Einkommen erhöht. Ziel ist es, unter den Bürgern einen fairen Steuersatz auf der Grundlage ihres individuellen Einkommens zu erzielen.
Um es in einfachen Worten zu erklären: Personen mit einem Einkommen, das in den unteren Bereich fällt, müssen einen niedrigeren Steuersatz für das zu versteuernde Einkommen zahlen, während Personen mit einem höheren Einkommen einen höheren Steuersatz für das zu versteuernde Einkommen zahlen müssen Einkommen.
Grenzsteuersatz US-Beispiel
In den USA werden Steuerzahler auf der Grundlage ihres zu versteuernden Einkommens in sieben Klammern unterteilt - 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% und 37% . Da die USA mit steigendem Einkommen einem progressiven Einkommensteuermuster folgen, gilt dies auch für die Einkommensteuer. Dies bedeutet jedoch nicht, dass die Personen in der höchsten Gruppe den höchsten Satz für ihr gesamtes Einkommen zahlen.
Die 7 Einkommenssteuerklassen und ihre Aufteilung:
Grenzsteuersatzformel
Die mathematisch gesteuerte Grenzsteuersatzformel lautet wie folgt:
Grenzsteuersatz = ΔTax Payable / ΔTaxable Income
Alternativ lautet die Formel für den Grenzsteuersatz wie folgt:
Gesamteinkommenssteuer = Steuerpflichtiges Einkommen (n) x Steuersatz unter einer Steuerklasse (m) + Steuerpflichtiges Einkommen (n + 1) x Steuersatz unter einer Steuerklasse (m + 1)… So weiter
Beispiele für die Berechnung des Grenzsteuersatzes
Beispiel 1
Verschiedene Länder haben unterschiedliche Sätze in Bezug auf ihre Einkommensspanne, aber der Kern der Sache bleibt der gleiche. Wenn eine Person in eine höhere Steuerklasse fällt, muss sie den für alle niedrigeren Klassen geltenden Steuersatz zusammen mit der Steuerklasse, in die sie fällt, zahlen. Das folgende Beispiel zur Berechnung des Grenzsteuersatzes würde ein besseres Verständnis vermitteln.
Das steuerpflichtige Einkommen für John, einen alleinstehenden Einwohner der USA, beträgt 82.000 USD für das Jahr 2018-2019. Der Grenzsteuersatz für sein Einkommen beträgt gemäß den oben genannten Steuerklassen 22%. Wenn er ein zusätzliches steuerpflichtiges Einkommen von 501 USD verdienen würde, würde er auf die nächste Steuerklasse angehoben, die in diesem Fall 32% betragen würde.
Für 82.000 Dollar wäre seine Steuer also:
Die Einkommenssteuer liegt zwischen 0 und 9.525 USD bei 10%
- = 952,50 USD
Die Einkommenssteuer liegt zwischen 9.526 und 38.700 US-Dollar bei 12%.
- = $ 38.700 - $ 9525
- = 29.175 USD x 12%
- = $ 3501
Die Einkommenssteuer liegt zwischen 38.701 USD und 82.500 USD bei 22%.
- = 82.000 USD x 22%
- = 18.040 USD
Gesamtsteuer = 952,50 USD + 3501 USD + 18.040 USD
- = 22.493,50 USD
Wenn John bis zum Ende des Steuerjahres einen Bonus von beispielsweise 15.000 USD erhalten würde, würde seine Grenzsteuer 24% betragen. In diesem Fall müsste er Vorkehrungen für den Abzug treffen, damit sein zu versteuerndes Einkommen verringert und die Beiträge vor Steuern erhöht werden. Klingt verwirrend?
Mit einfachen Worten, er muss nach alternativen Anlagemöglichkeiten wie Lebensversicherungsschutz, Aufnahme eines Auto- / Wohnungsbaudarlehens oder Spenden für wohltätige Zwecke suchen, die letztendlich sein steuerpflichtiges Einkommen senken würden.
Beispiel 2
Marc, eine 28-jährige Person, verdient im Geschäftsjahr 2018 1,00.000 US-Dollar. Berechnen Sie Marks Einkommensteuerschuld, wenn das folgende Steuersystem in den USA gilt
Wird Marc mit dem höchsten Steuersatz besteuert, dh 30%?
Was ist Marc's effektiver Steuersatz?
Sol - Nein, selbst wenn Marc $ 10,00,000 verdient hat, wird sein gesamtes Einkommen nicht mit dem höchsten Steuersatz besteuert, sondern wie unten angegeben berechnet.
Daher wird die Berechnung dieser Formel wie folgt sein
Marc's effektiver Steuersatz = (Gesamtsteuer zahlbar / Gesamtsteuerpflichtiges Einkommen)
= ($ 2,47,500 / $ 10,00,000) x 100
Marc's effektiver Steuersatz wird -
- Marc's effektiver Steuersatz = 24,75%
Beispiel 3
Louis und Emma, die verheiratet sind, schätzen das im Geschäftsjahr 2018 ausgewiesene steuerpflichtige Einkommen in Höhe von 1,50.000 USD ein. Berechnen Sie anhand der unten angegebenen Steuerklassen die von ihnen zu zahlende Steuer, wenn sie eine gemeinsame Steuererklärung als gemeinsam eingereichte Ehe einreichen.
Sol - Da Louis und Emma sich gemeinsam für die Einreichung einer Ehe entschieden haben, wird die Steuer gemäß den für diese Kategorie angegebenen Steuerklassen berechnet und die Steuerschuld wie folgt berechnet:
Gesamtsteuer zahlbar
- Gesamtsteuer zahlbar = 24.879
Daher wird die Berechnung dieser Formel wie folgt sein
= Steuerpflichtiges / zu versteuerndes Gesamteinkommen
= (24.879 USD / 1,50.000 USD)
Marc's effektiver Steuersatz wird -
- Marc's effektiver Steuersatz = 16,59%
Beispiel 4
Berechnen Sie die Steuerschuld von Herrn Marc (unverheiratet), der mehr als die Hälfte der Familienausgaben für das gesamte Geschäftsjahr 2018 mit einem steuerpflichtigen Gesamteinkommen von 12,00.000 USD mit Hilfe der angegebenen Steuerklassen unterstützt.
Sol. Da Herr Marc unverheiratet ist und mehr als die Hälfte seiner Familienausgaben unterstützt, kann er als Haushaltsvorstand eine Einkommensteuererklärung einreichen. Es gelten folgende Steuerklassen:
Gesamtsteuer zahlbar
- Gesamtsteuer zahlbar = 408.912,00
Daher wird die Berechnung dieser Formel wie folgt sein
= Steuerpflichtiges / zu versteuerndes Gesamteinkommen
= ($ 4,08,912 / $ 12,00,000) x100
Marc's effektiver Steuersatz wird -
- Marc's effektiver Steuersatz = 34,08%
Vorteile
- Die Steuerbelastung wird auf die höhere Einkommensgruppe verlagert.
- Schützt den Steuerzahler; Wenn das Einkommen sinkt, sinkt die Steuer.
- Regierungen verdienen mehr mit Grenzsteuern.
Nachteile
- Entmutigt die Geschäftsausweitung, da höhere Einkommen höhere Steuern anziehen würden.
- Es ist verfassungswidrig, da es die Bürger desselben Landes nicht gleich behandelt.
- Die am höchsten verdienenden Bürger des Landes können das Land verlassen, um die Zahlung höherer Steuern zu vermeiden.
Fazit
- Der Grenzsteuersatz ist ein progressiver Steuersatz, der sich mit dem Anstieg des zu versteuernden Einkommens erhöht, im Gegensatz zum pauschalen Steuersatz, der für alle Einkommensgruppen in allen Einkommensgruppen pauschal gilt.
- Sie wird auf der Grundlage der Einkommensklasse berechnet, in die die Person oder die Organisation fällt.
- Der Grenzsteuersatz ermöglicht eine Reihe von Anpassungen des steuerpflichtigen Einkommens, wie Abzüge und Befreiungen.
