Was ist Kapitalverlustvortrag?
Kapitalverlustvortrag ist der Vorteil, der den Steuerzahlern gewährt wurde, um die im Laufe des Jahres entstandenen Kapitalverluste mit den nachfolgenden Kapitalgewinnen zu verrechnen. Gemäß den US-Steuergesetzen können Nettokapitalverluste im Falle einer Einzelperson nur bis zu einem Höchstbetrag von 3.000 USD pro Jahr abgezogen werden. Der Betrag über 3000 USD muss bis zur Erschöpfung auf das nächste Jahr vorgetragen werden. Es gibt keinen Zeitrahmen, innerhalb dessen ein solcher Verlust genutzt werden kann.
Für Unternehmen muss ihr Kapitalverlust gegen die vorangegangenen drei Jahre der Kapitalgewinne verwendet werden, und die nicht genutzten Kapitalverluste müssen in den kommenden fünf Jahren gegen Kapitalgewinne angewendet werden.
Kapitalverlustformel
Es gibt zwei Arten von Kapitalverlusten - kurzfristige und langfristige.
- Kurzfristig - Dies bezieht sich auf Vermögenswerte, die ein Jahr oder weniger gehalten werden.
- Langfristig - Dies bezieht sich auf Vermögenswerte, die länger als ein Jahr im Besitz sind.
Der Grund für die Segregation liegt in den unterschiedlichen Steuersätzen.
Wenn während des Jahres der langfristige Nettokapitalverlust den kurzfristigen Nettokapitalgewinn übersteigt, wird der Überschuss zum langfristigen Nettokapitalverlust im folgenden Jahr.
Erste Formel
- Langfristiger Nettokapitalverlust - xx
- Netto kurzfristiger Kapitalgewinn - xx
- Langfristiger Nettokapitalverlust - xx
Wenn während des Jahres der kurzfristige Nettokapitalverlust den langfristigen Nettokapitalgewinn übersteigt, wird der Überschuss zum kurzfristigen Nettokapitalverlust im folgenden Jahr.
Zweite Formel
- Kurzfristiger Nettokapitalverlust - xx
- Langfristiger Nettokapitalgewinn - xx
- Kurzfristiger Nettokapitalverlust - xx
Wie berechnet man die Übertragung von Kapitalverlusten?
Um die Art unseres Verlustes zu bestimmen, benötigen wir die folgenden Daten:
- Kaufdatum.
- Der Kaufpreis, der alle von Ihnen gezahlten Steuern oder Gebühren enthält (Verbesserungen des Vermögenswerts im Laufe der Zeit würden ebenfalls Teil dieser Kosten sein).
- Verkaufsdatum.
- Für den Vermögenswert erhaltene Verkaufsgegenleistung, reduziert um etwaige Gebühren oder Verkaufskosten.
# 1 - Individuell
Rob kaufte 2009 ein Haus für 200.000 US-Dollar und zahlte 3000 US-Dollar als Abschlusskosten. Rob erhielt 100.000 US-Dollar für die Verbesserung des Vermögenswerts und verkaufte das Haus schließlich 2019 für 150.000 US-Dollar, was Maklerkosten von 5.000 US-Dollar verursachte.
- Jetzt würde dieser Kapitalverlust in Höhe von 158.000 USD zunächst mit den Kapitalgewinnen verrechnet, und wenn es keine gibt, würde er mit dem ordentlichen Einkommen verrechnet.
- Angenommen, Rob hat ein ordentliches Einkommen von 50.000 USD, dann wäre er in dem jeweiligen Kalenderjahr berechtigt, 3.000 USD Kapitalverlust abzuziehen, und der Rest würde auf unbestimmte Zeit vorgetragen.
- In diesem Szenario würde Robs ordentliches Einkommen 47.000 USD betragen, und der Rest des Kapitalverlusts von 155.000 USD würde auf das folgende Jahr vorgetragen.
# 2 - Unternehmen
Apple Inc. hat im Jahr 2019 einen Kapitalverlust von 100.000 USD. Die Kapitalgewinne der letzten drei Jahre sehen folgendermaßen aus:
- 2018 - 35.000 US-Dollar
- 2017 - $ 0
- 2016 - 45.000 US-Dollar
Laut Gesetz können 100.000 US-Dollar mit dem Kapitalgewinn von 45.000 US-Dollar im Jahr 2016 verrechnet werden, wobei der verbleibende Verlust 55.000 US-Dollar beträgt.
- Da es 2017 keinen Kapitalgewinn gibt, würde der Kapitalverlust 55.000 USD betragen.
- Ab dem Jahr 2018 kann ein Verlust von 55.000 USD mit einem Gewinn von 35.000 USD verrechnet werden, was zu einem Verlust von 20.000 USD führt.
- Somit würde ein Verlust von 20.000 USD auf die nächsten fünf Jahre vorgetragen.
Wie kann man Kapitalverluste geltend machen?
Kapitalverlust muss im IRS-Formular 8949, Verkauf und sonstige Veräußerung von Kapitalvermögen, zusammen mit Ihrer Steuererklärung geltend gemacht werden. Darüber hinaus werden Kapitalgewinne und -verluste sowie steuerliche Verlustvorträge in Anhang D der IRS-Formulare ausgewiesen.
Vorteile
- Geld sparen - Kapitalverlustvorträge sind ein sehr nützliches Steuerplanungsinstrument in den Händen eines Anlegers. Die produktiven Gewinne, die sie mit anderen Anlagen erzielt haben, können durch die verlustbringenden Anteile ausgeglichen werden, wodurch sich ihre Steuerschuld verringert.
- Unbestimmte Lebensdauer - Die Verlängerung der Lebensdauer von Kapitalverlusten auf unendlich hat den Stress der Anleger verringert, da sie sich jetzt keine Sorgen mehr über den Verlust des Erlöschens aufgrund der begrenzten Lebensdauer machen müssen. Es fördert die Steuerplanung als Steuerhinterziehungspraktiken unter den Steuerzahlern.
Nachteile
- Magerer Betrag - Der Verlust, der in einem bestimmten Jahr verrechnet werden kann, beträgt 3.000 USD. Dies ist sehr gering für Anleger, die täglich an der Börse handeln, da die Verwendung erheblicher Verluste Jahre dauern kann, mit einem geringen Steuervorteil.
- Mangelnde Einheitlichkeit - Die Gesetze zur Kapitalverluststeuer ändern sich je nach Bundesstaat, in dem der Steuerzahler lebt. In New York werden die Vorschriften für die Verlustvorträge des Bundes befolgt, während in New Jersey nicht die gleichen Regeln gelten. Während die Bundessteuergesetze umständlich sind, wirken die staatlichen und lokalen Gesetze als Brennstoff für das Feuer und erhöhen die Komplexität des Rechtsverständnisses.
Fazit
- Bei jeder Steuerplanung ist das Timing ein wichtiger Aspekt, der berücksichtigt werden muss. Die Rückstellungen für Kapitalverlustvorträge wurden aufgenommen, um die Anleger bei ihren Steuerplanungsbemühungen zu unterstützen.
- Es würde die Steuerplanung anstelle von Steuerhinterziehungspraktiken bei den Anlegern fördern, was eine gesunde Praxis ist, die befolgt werden muss. Ein weiterer Vorteil ist, dass wir nur realisierte Gewinne oder Verluste melden müssen, nicht die nicht realisierten.
- Obwohl es Mängel in Bezug auf Menge und Einheitlichkeit gibt, erwarten wir, dass diese in den kommenden Jahren mit besseren Rückstellungen gestrafft werden.
