Vollständige Form von TDS - Steuer an der Quelle abgezogen
Die vollständige Form von TDS wird an der Quelle steuerlich abgezogen. TDS-Bestimmungen sind im Income Tax Act von 1961 enthalten. Mit TDS wird die Einkommensteuer an der Quelle der Einkommensgenerierung erhoben. Derjenige, der die Zahlung an eine andere Person leistet, zieht TDS vom Betrag ab und überweist den Betrag im Namen des Empfängers an die Regierung. Auf diese Weise erhalten die Steuerbehörden im Voraus einen bestimmten Prozentsatz der Steuer. Der Empfänger wird zu einem späteren Zeitpunkt seine Einkommensrückerstattung einreichen und das Einkommen zur Steuer anbieten und die früher abgezogene TDS gutschreiben.
TDS-Abzugsprozess
Der Zahler ("Abzieher") zieht im Namen des Empfängers ("Abzieher") des Einkommens einen bestimmten Prozentsatz der Steuer auf ein bestimmtes Einkommen ab. Der in e challan ITNS 281 abgezogene Betrag wird bei der Regierung hinterlegt. Der Deduktor muss außerdem vierteljährliche TDS-Rückgaben einreichen. Der Empfänger kann eine Gutschrift des bei Einreichung der Einkommensteuererklärung abgezogenen TDS durch Abzug vom Steuerbetrag verlangen. Die Person, die TDS abziehen soll, ist in den Abschnitten über TDS angegeben. Sie sollte zum Zeitpunkt der Zahlung oder Gutschrift abgezogen werden, je nachdem, welcher Zeitpunkt früher liegt.
Beispiel
Wenn A Rs zahlt. 10.000 bis B als Beratungskosten, dann muss A 10% abziehen, dh Rs. 1.000 und überweisen an die Regierung und zahlen B Rs. 9.000. Der von B erhaltene Betrag beträgt Rs. 9.000 als Bankbeleg und Rs. 1.000 als TDS-Kredit bei der Regierung. B kann die TDS-Gutschrift zum Zeitpunkt der Einreichung der Einkommensrückerstattung an die von B zu zahlende Steuer anpassen. Wenn B am Ende des Jahres eine Steuer von beispielsweise Rs zu zahlen hat. 5.000, dann kann B Rs einstellen. 1.000 von TDS Kredit- und Überweisungsguthaben Rs. 4.000 mit der Regierung.
Typen
Der TDS-Abzug wurde für verschiedene Zahlungsarten in den TDS-Abschnitten 192 bis 196D angegeben. Übliche und häufigste Köpfe, bei denen der Abzug erfolgt, sind Zahlungen in Form von Gehältern, Zinsen, Dividenden, Provisionen oder Maklergebühren, Auftragnehmer, Miete, Übertragung von Immobilien, Zahlung an eine gebietsfremde professionelle Beratung. Der TDS-Abzugssatz ist als Anhang beigefügt. Der Abzug erfolgt gemäß den Sätzen, und der Abzug unterliegt den in diesen Abschnitten angegebenen Zahlungsschwellen. Bei Zahlungen an Gebietsfremde müssen auch die Tarife gemäß DTAA berücksichtigt werden.
Warum wird TDS abgezogen?
Die Regierung verwendet an der Quelle abgezogene Steuern als Instrument zur Kontrolle der Steuerhinterziehung. Sie wird zum Zeitpunkt der Einkommensgenerierung vom Dritten und nicht vom Einkommensverdiener abgezogen. Auf diese Weise erhebt die Regierung Steuern im Voraus und nicht zu einem späteren Zeitpunkt, während sie Einkommensteuererklärungen abgibt oder Vorsteuern zahlt. Dies bringt auch Kenntnis von den verschiedenen Einkünften der Steuerbehörde, die der Einkommensempfänger verdient, und kann diese anhand der eingereichten Einkommensteuererklärung überprüfen.
TDS-Zertifikat
An der Quelle abgezogene Steuerbescheinigung wird vom Abzieher an den Abgezogenen ausgestellt. Das Zertifikat muss dem Abzugspersonal ausgestellt werden. Form 16 ist das jährliche TDS-Zertifikat, das sich auf das Gehalt bezieht, und Form 16 A ist ein vierteljährliches TDS-Zertifikat, das sich nicht auf das Gehalt bezieht. Sie enthalten alle Details zu TDS für Transaktionen zwischen dem Abzieher und dem Abzugspersonen. Das TDS-Zertifikat sollte nur über das Traces-Portal generiert werden. Der Prozess für das TDS-Zertifikat lautet - Deductor meldet sich beim Traces-Portal an und wechselt zur Registerkarte "Download". Das Formular muss ausgewählt und die Details ausgefüllt werden. Danach kann das TDS-Zertifikat heruntergeladen werden. Das TDS-Zertifikat muss innerhalb von 15 Tagen ab dem Datum der Einreichung der vierteljährlichen TDS-Rücksendungen ausgestellt werden.
Fälligkeitstermine
Der Fälligkeitstermin für die Zahlung von TDS ist wie folgt:
- Für Regierung Deductors - 7 th des nächsten Monats , wenn durch Challan, am selben Tag bezahlt , wenn durch Bucheintrag bezahlt.
- Für Non-Government Deductors - für April-FEBRUAR - 7 th des nächsten Monats, im März - 30 th April.
Das Fälligkeitsdatum für die Einreichung der TDS-Rücksendung ist wie folgt:
TDS auf Erwerb von Immobilien - Frist ist der 30 - ten Tag des folgenden Monats , in dem Eigentum erworben wird.
Verfahren zur elektronischen Einreichung der TDS-Rücksendung
Voraussetzungen:
- Gültige TAN-Nr. Und E-Filing-Portal-Login.
- Bereiten Sie Anweisungen mit dem RPU (Return Preparation Utility) vor, das mit dem von Tin-NSDL heruntergeladenen File Validation Utility (FVU) validiert wurde.
- Ein gültiger DSC sollte in der elektronischen Einreichung registriert sein. Alternativ kann die PAN des Hauptkontakts mit Aadhar oder einem mit EVC validierten Bankkonto verknüpft werden.
Verfahren zum Hochladen:
- Melden Sie sich beim E-Filing-Portal für Einkommensteuer an.
- Gehen Sie zu TDS - TDS hochladen.
- Wählen Sie die entsprechenden Details für FVU-Version, Geschäftsjahr, Formularname, Quartal und Upload-Typ aus.
- Klicken Sie auf Validieren, um die Anweisungsdetails zu überprüfen.
- Laden Sie die TDS-ZIP-Datei hoch. Hierbei handelt es sich um eine Anweisung, die mit dem von der Tin-NSDL-Website oder Software von Drittanbietern heruntergeladenen Dienstprogramm erstellt wurde.
- Bringen Sie die digitale Signatur an und klicken Sie auf die Schaltfläche zum Hochladen.
Vorteile
- Es hilft bei der Verhinderung von Steuerhinterziehung.
- Es generiert einen stetigen Cashflow an die Regierung.
- Hilft dem Abzugspersonal bei der Abstimmung von Einnahmen, die mit dem TDS-Abzug durch den Abzieher erzielt wurden.
- Verringert die Steuererhebungsverantwortung des Staates, da die Steuerbelastung auf den Abzieher verlagert wird.
Nachteile
- Erhöhung der Compliance-Belastung für den Deduktor.
- Die Blockierung des Cashflows als TDS wird zum Zeitpunkt der Einkommensgenerierung abgezogen, während die Gutschrift nur zum Zeitpunkt der Einreichung einer Einkommensteuererklärung verfügbar ist.
- Im Falle einer falschen Hinterlegung von TDS durch den Abzieher konnte der Abzug keine TDS-Gutschrift ohne sein Verschulden geltend machen.
Punkte, die man sich merken sollte
Zinsen, Strafen und Strafverfolgungsmaßnahmen sind mit TDS-Bestimmungen verbunden. Daher sollte der Abzieher vorsichtig sein, wenn er die Bestimmungen des TDS rechtzeitig einhält. Darüber hinaus sollten die Steuersätze und Abschnitte durch die Einreichung vierteljährlicher Erklärungen korrekt berücksichtigt werden. Die PAN-Anzahl der Parteien sollte korrekt eingegeben werden. Fälligkeitstermine verschiedener Einreichungen und Steuereinlagen müssen nachverfolgt werden.
