Was ist Eigenkapital?
Das Eigenkapital ist der verbleibende Anteil der Aktionäre an der Gesellschaft und wird als Differenz zwischen Aktiva und Passiva berechnet. Die Eigenkapitalaufstellung in der Bilanz zeigt die Einzelheiten der Wertänderung des Eigenkapitals während eines bestimmten Rechnungszeitraums von Anfang bis Ende.
Erläuterung
Das Vermögen der Gesellschaft wird entweder von Gläubigern finanziert oder von Aktionären eingebracht. Jetzt haben die Gläubiger Anspruch auf Zahlung in dem Umfang, in dem sie zur Finanzierung des Vermögens beigetragen haben. Den Rest genießen die Aktionäre. Aktionäre werden am meisten geschätzt, weil sie sowohl Gewinne als auch Verluste teilen.
Alle Gläubiger, die in das Vermögen investiert haben, sind „Verbindlichkeiten“ des Geschäfts, da sie unabhängig vom Gewinn oder Verlust des Geschäfts bezahlt werden müssen. Sie werden also zuerst bezahlt. Und dann bleibt alles, was übrig bleibt, für die Aktionäre intakt.
Somit können wir Vermögenswerte auf folgende Weise ausdrücken:
Aktiva = Passiva + Eigenkapital
Wenn wir die Gleichung ein wenig austauschen können, erhalten wir die Definition der Eigenkapitalformel -
Aktiva - Passiva = Eigenkapital
Diese verbleibenden Zinsen (die Differenz zwischen Aktiva und Passiva) werden im Einzelunternehmen als „Kapital“ bezeichnet. Gleiches wird im Partnerschaftsgeschäft als „Summe des Einzelkapitals“ bezeichnet.
Bestandteile des Eigenkapitals
Das Folgende sind Bestandteile des Eigenkapitals.
Anstatt eine Formel zu untersuchen, werden wir uns die Komponenten ansehen, die uns helfen zu verstehen, was wir berücksichtigen müssen. Nachfolgend finden Sie eine Momentaufnahme des Amazon-Eigenkapitals von 2015 und 2016
Quelle: Amazon SEC Filings
# 1 - Stammaktien
Stammaktien sind die erste und wichtigste Komponente. Stammaktionäre sind die Eigentümer der Gesellschaft. Sie sind diejenigen, die die Gewinne erhalten und mit Verlusten umgehen, nachdem das Unternehmen Zinsen und Dividenden an Vorzugsaktionäre gezahlt hat. Und sie haben auch Stimmrechte.
So berechnen Sie Stammaktien:
Stammaktien = Anzahl der ausgegebenen Aktien * Nennwert pro Aktie
Hierbei sind zwei Dinge zu beachten - die Anzahl des genehmigten Aktienkapitals und die Anzahl der ausgegebenen Aktien. Die Anzahl des genehmigten Aktienkapitals entspricht der Anzahl der Aktien, die die Gesellschaft legal ausgeben kann. Und die Anzahl der ausgegebenen Aktien bedeutet die tatsächliche Anzahl der von der Gesellschaft ausgegebenen Aktien.
Bei Amazon belaufen sich die ausstehenden Stammaktien 2015 und 2016 auf 5 Mio. USD.
# 2 - Zusätzliches eingezahltes Kapital
Zusätzliches bedeutet mehr als der Aktienkurs. Das heißt, wenn das Unternehmen eine Prämie auf die Aktien erhält, würden wir es als zusätzliches eingezahltes Kapital bezeichnen. So berechnen Sie es:
Zusätzliches eingezahltes Kapital = (Aktienkurs - Nennwert) * Anzahl der ausgegebenen Aktien
Das zusätzliche eingezahlte Kapital für Amazon beträgt 2015 und 2016 13.394 Mio. USD bzw. 17.186 Mio. USD.
# 3 - Vorzugsaktien
Vorzugsaktionäre sind Aktionäre mit Zweitrechten am Nettovermögen. Sie haben kein Stimmrecht, genießen jedoch eine feste Dividende, noch bevor den Stammaktionären etwas gegeben wird. So wird es berechnet -
Vorzugsaktien = Anzahl der ausgegebenen Vorzugsaktien * Nennwert pro Aktie
Es gibt keine Vorzugsaktien bei Amazon.
# 4 - Gewinnrücklagen
Gewinnrücklagen oder Verluste werden aus der Vorperiode kumuliert. In einfachen Worten sind Gewinnrücklagen der Betrag, den das Unternehmen nach Zahlung der Dividende aus dem Nettogewinn einbehält. Dieser Betrag wird in das Unternehmen reinvestiert. So würden wir die Gewinnrücklagen für das Ende des Berichtszeitraums berechnen:
| Einzelheiten | |
| Gewinnrücklagen zu Beginn | ***. |
| (+) Jahresüberschuss | ** **. |
| (-) Dividendenzahlung | ** **. |
| (+/-) Jede Änderung der Rechnungslegungsgrundsätze | * * |
| Gewinnrücklagen am Ende | ***. |
Die Gewinnrücklagen für Amazon belaufen sich 2015 und 2016 auf 2.545 Mio. USD bzw. 4.916 Mio. USD.
# 5 - Eigene Aktien
Eigene Aktien sind die Gesamtsumme aller Stammaktien, die von der Gesellschaft zurückgekauft wurden. Eigene Aktien sind somit das Gegenteil von Stammaktien. Stammaktien haben ein Guthaben, während eigene Aktien ein Guthaben haben. Aus diesem Grund müssen alle eigenen Aktien von allen Eigenkapitalkomponenten abgezogen werden. Die eigenen Aktien für Amazon betragen - 2015 und 2016 - 1.837 Millionen US-Dollar.
# 6 - Kumuliertes sonstiges Gesamtergebnis
Das kumulierte sonstige Ergebnis enthält nicht realisierte Gewinne / Verluste, die nicht in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen werden. Beispiele sind nicht realisierte Gewinne oder Verluste aus als zur Veräußerung verfügbar eingestuften Anlagen, Gewinne / Verluste aus der Währungsumrechnung, Gewinne / Verluste aus Pensionsplänen usw.
Das kumulierte sonstige Gesamtergebnis von Amazon beträgt 2015 und 2016 - 723 Mio. USD bzw. - 985 Mio. USD.
# 7 - Minderheitsbeteiligung
Dies ist ein wichtiger Teil des Eigenkapitals. Sie haben eine Minderheitsbeteiligung an dem Unternehmen und keine Kontrollbefugnis im Unternehmen wie Stammaktionäre. Minderheitsaktionäre sind Eigenkapital, das Eigentümern zugerechnet wird, die nicht der Muttergesellschaft angehören. Minderheitsanteile werden in der Konzernbilanz ausgewiesen. Wir können es folgendermaßen berechnen:
Minderheitsbeteiligung = Eigenkapital - Eigenkapital, das dem Mutterunternehmen zugerechnet wird
Jetzt können wir uns die Formel ansehen -
| Eigenkapital | |
| Eingezahltes Kapital: | |
| Stammaktien | ***. |
| Vorzugsaktien | ***. |
| Zusätzliches eingezahltes Kapital: | |
| Stammaktien | ** **. |
| Vorzugsaktien | ** **. |
| Gewinnrücklagen | ***. |
| (-) Eigene Aktien | ( ** ) |
| (-) Übersetzungsreserve | (**) |
| Geringes Interesse | ***. |
Es gibt keine Minderheitsbeteiligung an Amazon.
Nestle Beispiel
| Eigenkapital | ||
| Aktienkapital | 319 | 322 |
| Eigene Aktien | (7489) | (3918) |
| Übersetzungsreserve | (21129) | (17255) |
| Gewinnrücklagen und andere Rücklagen | 90637 | 90981 |
| Eigenkapital der Anteilseigner des Mutterunternehmens | 62338 | 70130 |
| Nicht beherrschende Anteile | 1648 | 1754 |
| Gesamtkapital | 63986 | 71884 |
| Summe der Passiva | 123992 | 133450 |
Quelle: Nestle-Jahresabschluss 2015
Wir stellen fest, dass das Eigenkapital von Nestle in den Jahren 2015 und 2014 63.986 Mio. CHF bzw. 133.450 Mio. CHF beträgt.
Bitte beachten Sie, dass wir rot hervorgehobene Posten abziehen, dh eigene Aktien und Umrechnungsreserven.
Sobald wir das Grundkapital und die Gewinnrücklagen addieren und eigene Aktien und Umrechnungsreserven abziehen, erhalten wir das gesamte Eigenkapital, das den Aktionären der Muttergesellschaft zuzurechnen ist. Da es sich um eine konsolidierte Bilanz handelt, müssen wir auch die nicht beherrschenden Anteile (Minderheitsanteile) berücksichtigen, sodass wir den Minderheitsbeteiligungen zum gesamten Eigenkapital der Anteilseigner der Muttergesellschaft hinzufügen. Als Ergebnis haben wir das gesamte Eigenkapital erhalten.
Beispiele für das Eigenkapital
Beispiel 1
Herr A hat die Bilanz der Q Company in Besitz genommen. Aber auf Reisen verlor Herr A den letzten Teil der Bilanz. Wie würde er also etwas über das Eigenkapital erfahren?
Hier ist der Rest des Dokuments.
Bilanz der ABC Company
| 2016 (in US $) | 2015 (in US $) | |
| Vermögenswerte | ||
| Umlaufvermögen | 300.000 | 400.000 |
| Investitionen | 45,00,000 | 41,00,000 |
| Maschinen und Anlagen | 13,00,000 | 16,00,000 |
| Immaterielle Vermögenswerte | 15.000 | 10.000 |
| Gesamtvermögen | 61,15,000 | 61,10,000 |
| Verbindlichkeiten | ||
| Kurzfristige Verbindlichkeiten | 200.000 | 2,70,000 |
| Langfristige Verbindlichkeiten | 1,15,000 | 1,40,000 |
| Verbindlichkeiten insgesamt | 3,15,000 | 4,10,000 |
Hier ist die Berechnung einfach. Obwohl wir nicht in der Lage wären, die Einzelheiten der einzelnen Posten des Eigenkapitals zu ermitteln, können wir den Gesamtbetrag ermitteln.
Alles, was Herr A tun muss, ist, die gesamten Verbindlichkeiten von der Bilanzsumme abzuziehen.
| 2016 (in US $) | 2015 (in US $) | |
| Gesamtvermögen (A) | 61,15,000 | 61,10,000 |
| Gesamtverbindlichkeiten (B) | 3,15,000 | 4,10,000 |
| SE (A - B) | 58,00,000 | 57,00,000 |
Herr A kehrte später ins Büro zurück, bezog die gesamte Bilanz und sah den fehlenden Teil der Bilanz der Q-Firma -
| SE | ||
| Vorzugsaktien | 550.000 | 550.000 |
| Stammaktien | 50,00,000 | 50,00,000 |
| Gewinnrücklagen | 250.000 | 150.000 |
| Eigenkapital insgesamt | 58,00,000 | 57,00,000 |
| Verbindlichkeiten und Eigenkapital | 61,15,000 | 61,10,000 |
Und er stellte fest, dass seine Berechnung des gesamten Eigenkapitals absolut korrekt war.
Beispiel 2
Herr S hat die folgenden Informationen über Unternehmen Y -
| Einzelheiten | In US $ |
| Stammaktien | 40,00,000 |
| Vorzugsaktien | 800.000 |
| Gewinnrücklagen | 410.000 |
| Kumuliertes Gesamtergebnis (Verlust) | (50.000) |
| Eigene Aktien | 110.000 |
| Geringes Interesse | 600.000 |
Berechnen Sie das Eigenkapital für Herrn S.
Hier haben wir alle Informationen, die wir brauchen. Jetzt werden wir die Werte gemäß der Formel setzen.
| SE | |
| Eingezahltes Kapital: | |
| Stammaktien | ***. |
| Vorzugsaktien | ***. |
| Zusätzliches eingezahltes Kapital: | |
| Stammaktien | ** **. |
| Vorzugsaktien | ** **. |
| Gewinnrücklagen | ***. |
| (-) Eigene Aktien | ( ** ) |
| (-) Übersetzungsreserve | (**) |
| Geringes Interesse | ***. |
Nach der Formel ist hier die Berechnung unten -
| Einzelheiten | In US $ |
| Stammaktien | 40,00,000 |
| Vorzugsaktien | 800.000 |
| Gewinnrücklagen | 410.000 |
| Kumuliertes Gesamtergebnis (Verlust) | (50.000) |
| Eigene Aktien | (110.000) |
| Geringes Interesse | 600.000 |
| Eigenkapital | 56,50,000 |
Beispiel 3
Herr T hat die folgenden Informationen über Unternehmen W -
| Einzelheiten | In US $ |
| Anzahl der Stammaktien | 80.000 |
| Anzahl der Vorzugsaktien | 20.000 |
| Aktienkurs (Stammaktien) | 150 pro Aktie |
| Aktienkurs (Vorzugsaktien) | 130 pro Aktie |
| Nennwert (Stammaktien) | 100 pro Aktie |
| Nennwert (Vorzugsaktien) | 100 pro Aktie |
| Eigene Aktien | 100.000 |
| Geringes Interesse | 300.000 |
Zusätzliche Informationen zu Gewinnrücklagen werden ebenfalls gegeben -
| Einzelheiten | |
| Gewinnrücklagen zu Beginn | 200.000 |
| Jahresüberschuss | 500.000 |
| Dividende gezahlt | 100.000 |
| Wertsteigerung aufgrund geänderter Rechnungslegungsgrundsätze | 50.000 |
Berechnen Sie das Eigenkapital für Herrn T.
Beginnen wir zunächst mit der Berechnung der Gewinnrücklagen und betrachten dann nacheinander andere Posten.
| Einzelheiten | |
| Gewinnrücklagen zu Beginn | 200.000 |
| (+) Jahresüberschuss | 500.000 |
| (-) Dividendenzahlung | (100.000) |
| (+) Wertsteigerung aufgrund einer Änderung der Rechnungslegungsgrundsätze | 50.000 |
| Gewinnrücklagen am Ende | 650.000 |
Jetzt berechnen wir die Stammaktien.
| Einzelheiten | In US $ |
| Anzahl der Stammaktien (A) | 80.000 |
| Nennwert (Stammaktien) (B) | 100 |
| Stammaktien (A * B) | 80,00,000 |
Nun berechnen wir den Vorzugsbestand.
| Einzelheiten | In US $ |
| Anzahl der Vorzugsaktien (A) | 20.000 |
| Nennwert (Vorzugsaktien) (B) | 100 |
| Vorzugsaktien (A * B) | 20,00,000 |
Wir werden das zusätzliche eingezahlte Kapital für Stamm- und Vorzugsaktien nacheinander prüfen.
Um das zusätzlich eingezahlte Kapital zu berechnen, müssen wir die folgende Formel verwenden:
Zusätzliches eingezahltes Kapital = (Aktienkurs - Nennwert) * Anzahl der ausgegebenen Aktien
| Einzelheiten | In US $ |
| Anzahl der Stammaktien (A) | 80.000 |
| Aktienkurs (Stammaktien) (B) | 150 |
| Nennwert (Stammaktien) (C) | 100 |
| Unterschied (B - C) | 50 |
| Zusätzliches eingezahltes Kapital (Stammaktien)
(A * (B - C)) | 40,00,000 |
| Einzelheiten | In US $ |
| Anzahl der Vorzugsaktien (A) | 20.000 |
| Aktienkurs (Vorzugsaktien) (B) | 130 |
| Nennwert (Vorzugsaktien) (C) | 100 |
| Unterschied (B - C) | 30 |
| Zusätzliches eingezahltes Kapital (Vorzugsaktien)
(A * (B - C)) | 600.000 |
Jetzt haben wir alle Informationen, die zur Berechnung des Eigenkapitals erforderlich sind. Berechnen wir es -
| SE | |
| Kapitalrücklage: | In US $ |
| Stammaktien | 80,00,000 |
| Vorzugsaktien | 20,00,000 |
| Zusätzliches eingezahltes Kapital: | |
| Stammaktien | 40,00,000 |
| Vorzugsaktien | 600.000 |
| Gewinnrücklagen | 650.000 |
| (-) Eigene Aktien | (100.000) |
| Geringes Interesse | 300.000 |
| Eigenkapital insgesamt | 1,54,50,000 |
Aufstellung der Veränderungen des Eigenkapitals
Die Aufstellung der Veränderungen des Eigenkapitals enthält eine detaillierte Aufschlüsselung und erläutert die Veränderungen der Stammaktien, der eigenen Aktien, der Kapitalrücklage, des kumulierten sonstigen Ergebnisses, der Gewinnrücklagen usw.
Schauen wir uns die Änderungserklärung von Amazon zum Eigenkapital an.
Nehmen wir ein Beispiel für einbehaltene Einnahmen aus der obigen Erklärung und sehen wir, wie es sich im Laufe der Jahre verändert hat. Wir stellen von oben fest, dass ab dem
- Zum 1. Januar 2014 belief sich der Bilanzgewinn auf 2.190 Mio. USD.
- Im Jahr 2014 verzeichnete das Unternehmen einen Nettoverlust von 241 Mio. USD.
- Dies führte zu einem Rückgang der Gewinnrücklagen auf 1949 Mio. USD, wie am 31. Dezember 2014 berichtet.
- Dieser einbehaltene Gewinn von 1949 Millionen US-Dollar wird zum Startsaldo für 2015.
- Im Jahr 2015 erzielte Amazon einen Gewinn von 596 Millionen US-Dollar, was zu einem Anstieg der Gewinnrücklagen auf 2.545 Millionen US-Dollar am 31. Dezember 2015 führte.
- Im Jahr 2015 erzielte Amazon einen Gewinn von 2.371 Millionen US-Dollar, wodurch sich die Gewinnrücklagen weiter auf 4.916 Millionen US-Dollar erhöhten.
Video zur Eigenkapitalerklärung
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