Was ist der Debitorenprozess?
Der Debitorenprozess besteht in der Regel aus vier Schritten: Erstens muss das Unternehmen seine Kreditpraktiken für Kunden festlegen, zweitens müssen die an sie verkauften Waren in Rechnung gestellt werden, anschließend müssen die eingegangenen und noch zu empfangenden Zahlungen nachverfolgt und schließlich die Konten erfasst werden Forderungssalden der Buchhaltung.
Debitorenbuchhaltung ist eine Art von Konto, das einen von der Organisation gegenüber ihren Kunden zu fordernden Betrag darstellt. Die Organisationen können mit der Lieferung von Waren oder Dienstleistungen befasst sein. Die Gegenleistung für eine solche Lieferung kann entweder zum Zeitpunkt der Transaktion oder manchmal zu einem späteren Zeitpunkt eingehen. Wenn die Gegenleistung zu einem späteren Zeitpunkt eingeht, wird dieser Betrag in der Zeit zwischen Lieferung und Zahlungstermin von der Organisation als Debitorenbuchhaltung ausgewiesen. Es ist Teil des Vermögens der Gesellschaft und wird im Allgemeinen unter dem Umlaufvermögen klassifiziert.
Beispiel für einen Debitorenprozess
ABC Pvt. Ltd. verkaufte am 15. Februar 2019 Waren im Wert von 1.000 USD an Mark Inc., und das Unternehmen gewährte Mark Inc. eine Gutschrift für 3 Monate. Danach werden einfache Zinsen in Höhe von 2% monatlich berechnet. Wenn die Zahlung früher als 3 Monate eingegangen ist, dann werden 5% Rabatt gewährt.
Situation # 1
Wie offensichtlich, beginnt dieser Prozess erst, wenn die Lieferung auf Kredit erfolgte. Der Lagerbestand sollte mit der gelieferten Menge reduziert werden. Um den Verkauf in Büchern festzuhalten, ein Konto mit dem Namen 'Mark Inc.' sollte im System erstellt werden, und die Rechnung muss nach Erwähnung der vereinbarten Bedingungen ausgestellt werden.
Der Journaleintrag würde in den Büchern wie folgt übergeben:
Im obigen Journaleintrag wird Market Inc. in der Bilanz unter Forderungsgruppierung als Umlaufvermögen ausgewiesen, bis die Zahlung eingegangen ist. Und gebuchte Verkäufe werden in einer Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen.
Der gesamte Cashflow in dieser Situation beträgt Null, da die Lieferung auf Kredit erfolgte.
Situation # 2
Wenn nun die Zahlung vor Ablauf von 3 Monaten eingeht, nehmen wir an, dass der Kunde am 15. April 2019 wie vereinbart 5% Rabatt erhält und dasselbe in Büchern erfasst wird, indem der Journaleintrag wie unter übergeben wird (3 Konten gleichzeitig treffen).
Für die obigen Einträge gilt
- Bank / Bargeld - Die Nettozahlung erfolgt nach Abzug des Rabattes.
- 50 USD - ist der in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesene Aufwand für das Unternehmen
= 1000 USD * 5%
= 50 USD
- $ 1000 - Die Forderung wird mit Null realisiert
Der gesamte Mittelzufluss in dieser Situation beträgt 950 USD, da die Zahlung früh nach Abzug des Rabattes realisiert wurde.
Situation # 3
Wenn die Zahlung nicht innerhalb von 3 Monaten erfolgt, muss das Unternehmen anschließend Zahlungserinnerungen senden. Nehmen wir an, der Betrag ist am 15. Mai 2019 eingegangen. Wie vereinbart werden dem Kunden 2% monatliche Zinsen berechnet. Es würde in Büchern aufgezeichnet, indem der Journaleintrag wie unter übergeben wird (3 Konten gleichzeitig treffen):
Für die obigen Einträge gilt
- Bank / Bargeld - Die Zahlung erfolgt einschließlich der berechneten Verzugszinsen
- 20 USD - In der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesenes Einkommen des Unternehmens
= 1000 USD * 2%
= 20 USD - $ 1000 - Die Forderung wird mit Null realisiert
Der gesamte Mittelzufluss in dieser Situation beträgt 1.020 USD, da die Zahlung verspätet erfolgt ist, einschließlich Zinsen für verspätete Zahlungen.
Situation # 4
Wenn die Zahlung über einen längeren Zeitraum nicht realisiert wird oder nur gesagt wird, dass es keine Gewissheit gibt, diese vollständig oder teilweise zu erhalten, wird der als Forderung ausgewiesene Betrag als Forderungsausfall betrachtet, sofern der Betrag nicht realisiert wird . (Forderungsausfälle, wie der Name schon sagt, Schulden oder Forderungen, die sich in Forderungsausfälle verwandeln).
Angenommen, im obigen Beispiel, wenn Mark Inc. angibt, dass sie zahlungsunfähig werden und nur 40% des Betrags zahlen können, werden die verbleibenden 60% als Forderungsausfall verbucht und in Büchern erfasst, die den Journaleintrag wie unter (Treffer 3 Konten) umgehen gleichzeitig)
Für die obigen Einträge gilt
- Bank / Bargeld - Nettozahlung im realisierten Umfang
- 600 USD - Die Kosten für das Unternehmen werden in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen oder können vom Umsatz abgezogen werden. Der Nettoumsatz / Gewinn wird in der Gewinn- und Verlustrechnung ausgewiesen.
= $ 1000 * 40%
= $ 400 - 1000 USD - Die Forderung (dh das Konto von Mark Inc. in den Büchern eines Unternehmens) ist Null, da der realisierte Betrag unter dem Bank- / Geldkonto gebucht wird und der Betrag, sofern er nicht realisierbar ist, als gebucht wird Forderungsausfälle.
Der gesamte Mittelzufluss in dieser Situation beträgt 400 USD, da die verbleibende Zahlung in Forderungsausfälle umgewandelt wurde.
Abschluss des Debitorenprozesses
Sie endet, wenn der Betrag vom Kunden eingegangen ist. Aufgrund der Branchentrends liefern Unternehmen in der Regel auf Kredit. Nach den Rechnungslegungsgrundsätzen müssen Unternehmen solche erzielbaren Beträge als Forderungen erfassen. Wie schnell ein Unternehmen seine Forderungen in Bargeld umwandeln kann, zeigt jedoch die Leistung eines Unternehmens. Forderungen werden auch zur Messung verschiedener Kennzahlen verwendet. Eines der kritischen Verhältnisse ist das Verhältnis von Debitoren zu Verkäufen.
Zum Beispiel, wenn ein Unternehmen einen Jahresumsatz von 1.000.000 USD hat. Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen am Bilanzstichtag betragen 20.000 USD. In diesem Fall beträgt das Verhältnis von Forderungen zu Umsatz des Unternehmens 20.000 * 100 / 1.000.000, dh 2.
Wenn das Unternehmen eine niedrigere Quote als die durchschnittliche Quote der Branche hat, bedeutet dies, dass ein Unternehmen den Betrag schneller als die anderen von seinem Kunden zurückerhalten kann. Ein niedrigeres Verhältnis von Forderungen zu Umsatz ist besser für die Liquidität des Unternehmens.
Fazit
Es ist offensichtlich, dass das Unternehmen, wenn es über einen effizienten Debitorenprozess verfügt, eine bessere Cash-Position hat und sich positiv auf Marketing, Vertrieb, Kundenservice und den gesamten Betrieb auswirkt. Für eine schnellere Verarbeitung wendet das Unternehmen normalerweise verschiedene Methoden an, z. B. Rabatte für Kunden bei vorzeitiger Zahlung, Auslagerung und Factoring von Schuldnern. Das Unternehmen kann jederzeit frühzeitig mit einem Inkassoprozess beginnen, indem es Erinnerungen sendet, und die Kreditlaufzeit verkürzen. Factoring-Services können in Fällen eingesetzt werden, in denen ein sofortiger Bargeldbedarf entsteht, wenn das Unternehmen seine Forderungen mit einem Abschlag an eine andere Partei verkauft und sofort Bargeld erhält. Durch das Outsourcing realisiert der Dritte Zahlungen von Schuldnern im Namen des Unternehmens und berechnet eine Provision für seine Dienstleistungen.
