Was ist der effektive Steuersatz?
Der effektive Steuersatz bezieht sich auf den durchschnittlichen Steuersatz für eine natürliche Person oder eine Körperschaft, wobei er für eine natürliche Person berechnet wird, indem der gesamte Steueraufwand durch das gesamte zu versteuernde Einkommen während des Zeitraums dividiert wird, und für die Körperschaft durch Teilen des gesamten Steueraufwands durch die gesamte Steuer berechnet wird während des Zeitraums vor Steuern verdienen.
Für Einzelpersonen
Effektive Steuersatzformel Individuell = Gesamtsteueraufwand / zu versteuerndes EinkommenFür Unternehmen
Effektiver Steuersatz Formula Corporation = Gesamtsteueraufwand / EBTDa EBT effektiv das Nettoeinkommen plus den gesamten Steueraufwand ist, kann die obige Formel wie folgt geändert werden:
Effektiver Steuersatz Corporation = Gesamtsteueraufwand / (Nettoeinkommen + Gesamtsteueraufwand)
Effektive Steuersatzberechnung (Schritt für Schritt)
- Schritt 1: Bestimmen Sie zunächst die Gesamtkosten der Person aus der eingereichten Einkommensteuererklärung.
- Schritt 2: Bestimmen Sie als nächstes das zu versteuernde Einkommen der Person. Sie kann berechnet werden, indem die gesamten Ausnahmen und die gesamten Abzüge vom Bruttogesamteinkommen des Einzelnen abgezogen werden. dh steuerpflichtiges Einkommen = Bruttogesamteinkommen - Gesamtbefreiungen - Gesamtabzüge
- Schritt 3: Berechnen Sie abschließend den effektiven Steuersatz des Einzelnen, indem Sie den gesamten Steueraufwand durch das zu versteuernde Einkommen dividieren, wie oben gezeigt.
Die Formel für ein Unternehmen kann mithilfe der folgenden Schritte abgeleitet werden:
- Schritt 1: Bestimmen Sie zunächst die Gesamtkosten des Unternehmens, die als Werbebuchung direkt über dem Nettogewinn in der Gewinn- und Verlustrechnung verfügbar sind.
- Schritt 2: Bestimmen Sie als Nächstes den Nettogewinn des Unternehmens, der auch als Posten in der Gewinn- und Verlustrechnung verfügbar sein wird. Das EBT kann berechnet werden, indem der gesamte Steueraufwand zum Nettoergebnis addiert wird. dh EBT = Nettoeinkommen + Gesamtsteueraufwand
- Schritt 3: Schließlich wird der effektive Steuersatz der Gesellschaft berechnet, indem der gesamte Steueraufwand wie oben gezeigt durch das EBT dividiert wird.
Steuersatz Corporation = Gesamtsteueraufwand / (Nettoeinkommen + Gesamtsteueraufwand)
Beispiele
Beispiel 1
Lassen Sie uns den Steuersatz für eine Person mit einem steuerpflichtigen Einkommen von 600.000 USD unter dem folgenden hypothetischen progressiven Steuersystem bestimmen.
Gemäß obiger Tabelle,
- Gesamtsteueraufwand = 100.000 USD * 10% + 200.000 USD * 15% + 200.000 USD * 25% + 100.000 USD * 35%
- = 125.000 USD
Daher wird die Berechnung dieser Formel wie folgt sein
- Effektiver Steuersatz = Gesamtsteueraufwand / zu versteuerndes Einkommen
- = 125.000 USD / 600.000 USD
- Steuersatz = 20,83%
Beispiel 2
Nehmen wir das Beispiel von John, um die Berechnung des effektiven Steuersatzes zu verstehen. John ist kürzlich zu einer Bank gekommen, wo er ein Bruttogehalt von 200.000 USD pro Jahr verdient. Bei der Einreichung seiner Einkommensteuererklärung gab ihm sein Buchhalter die Information, dass er Anspruch auf Steuerbefreiung in Höhe von 20.000 USD und Abzüge in Höhe von 25.000 USD hat. Berechnen Sie den Steuersatz, wenn seine gemäß IT-Einreichung zu zahlende Gesamteinkommenssteuer 45.000 USD beträgt.
Verwenden Sie die folgenden Daten für die Berechnung -
Steuerpflichtiges Einkommen
- Steuerpflichtiges Einkommen = Bruttogehalt - Abzüge - Steuerbefreiung
- = 200.000 - 25.000 - 20.000 US-Dollar
- = 155.000 USD
Daher ist die Berechnung des Steuersatzes wie folgt:
- Steuersatz = 45.000 USD / 155.000 USD
Der Steuersatz beträgt -
- Steuersatz = 29,03%
Daher beträgt der Steuersatz für John 29,03%.
Beispiel 3
Nehmen wir das reale Beispiel des Jahresberichts von Apple Inc. vom 24. September 2016, 30. September 2017 und 29. September 2018. Die folgenden Informationen sind verfügbar.
Für die Berechnung berechnen wir zunächst das EBT wie folgt:
EBT für den 24. September 2016
- EBT = Nettoergebnis + Gesamtsteueraufwand
- = 45.687 USD + 15.685 USD
- = 61.372 USD
Ebenso werden wir das EBT für 2017 und 2018 berechnen.
Nach der Berechnung der EBT führen wir die Berechnung wie folgt durch:
Die Berechnung für den 24. September 2016 lautet wie folgt:
Der Steuersatz für den 24. September 2016 beträgt -
- = 15.685 Mio. USD / 61.372 Mio. USD
- = 25,56%
Ebenso werden wir den Steuersatz für 2017 und 2018 berechnen.
Effektiver Steuersatzrechner
Sie können den folgenden Rechner verwenden.
| Gesamtsteueraufwand | |
| Steuerpflichtiges Einkommen | |
| Effektive Steuersatzformel | |
| Effektive Steuersatzformel = |
|
|
Relevanz und Verwendung
Es ist sehr wichtig, das Konzept eines effektiven Steuersatzes zu verstehen, da es eine Metrik ist, die von den Anlegern als Rentabilitätsindikator eines Unternehmens verwendet werden kann. Der Steuersatz kann jedoch von Jahr zu Jahr dramatisch schwanken, da das zu versteuernde Einkommen in einem progressiven Steuersystem in verschiedene Steuerklassen fällt. Andernfalls ist es schwierig, den Grund für einen plötzlichen Anstieg oder Abfall des Steuersatzes sofort zu ermitteln. Beispielsweise kann die Änderung des Steuersatzes auf Manipulationen der Vermögensbuchhaltung durch das Unternehmen zurückzuführen sein, mit denen die Steuerbelastung verringert werden soll. Dennoch ist der Steuersatz ein guter Indikator für die von der Regierung auferlegte Steuerbelastung.
