Abschreibung von Gebäuden (Definition, Beispiele) - Wie man rechnet?

Was ist die Abschreibung von Gebäuden?

Die Abschreibung eines Gebäudes bezieht sich auf den Prozess der methodischen Reduzierung der erfassten Kosten eines Gebäudes bis zu dem Zeitpunkt, an dem der Wert des Gebäudes entweder Null wird oder seinen Restwert erreicht. Auf diese Weise können wir die während eines Zeitraums erzielten Einnahmen (z. B. in Form von Mietverträgen) den entsprechenden Ausgaben zuordnen.

Der Abschreibungssatz für verschiedene Gebäudetypen wird wie folgt in die folgenden drei Zinssätze unterteilt:

• 5% Abschreibungssatz: Die Gebäude, die unter die Kategorie der Wohnräume fallen, werden nach dem Einkommensteuergesetz mit 5% abgeschrieben. Gebäude, die mit Ausnahme von Pensionen und Hotels für Wohnzwecke genutzt werden, fallen in diese Kategorie. Ein Gebäude gilt nur dann als Wohngebäude, wenn mehr als 66,66% der bebauten Grundfläche für Wohnzwecke genutzt werden.
• 10% Abschreibungssatz : Alle anderen Arten, die nicht unter die Kategorie der Wohnräume fallen, werden nach dem Einkommensteuergesetz mit 10% abgeschrieben.
• 100% Abschreibungsrate: Gebäude, die hauptsächlich zur Installation von Maschinen und Anlagen verwendet werden, die Teil des Wasseraufbereitungssystems und des Wasserversorgungsprojekts sind, fallen unter diese spezielle Kategorie. Holzkonstruktionen und Blechschuppen fallen ebenfalls unter diese Kategorie, da es sich um rein vorübergehende Aufbauten handelt. Diese werden mit einem Sonderzinssatz von 100% abgeschrieben.

Wie berechnet man es?

Schritt 1: Bestimmen Sie zunächst die abschreibungsfähige Basis für das betreffende Gebäude. Wenn der Immobilienpreis eine Kombination aus Gebäuden und Grundstücken ist, kann er abgeleitet werden, indem der Kaufpreis für die Grundstücke vom gezahlten Gesamtbetrag abgezogen wird, wie unten gezeigt. Sie können auch den Restwert (falls verfügbar) des Gebäudes für eine genaue Bewertung abziehen. (Nehmen Sie die Hilfe eines qualifizierten Buchhalters oder eines externen Gutachters in Anspruch, um die abschreibungsfähige Grundlage für das Gebäude zu ermitteln.)

Die abschreibungsfähige Basis für das Bauen = Gesamtkombinationspreis - Kaufbetrachtung des Grundstücks - Restwert des Gebäudes

Schritt 2: Bestimmen Sie als Nächstes die Kategorie des Abschreibungssatzes basierend auf der Art der Immobilie. Es wären entweder 5%, 10% oder 100%, die zur Berechnung der jährlichen Abschreibung des Gebäudes verwendet würden. Der Abschreibungssatz kann auch als Kehrwert der Nutzungsdauer des Vermögenswerts berechnet werden.

Abschreibungssatz = 1 / Nutzungsdauer

Schritt 3: Multiplizieren Sie als Nächstes den Abschreibungssatz und die abschreibungsfähige Basis für das Gebäude, um die jährliche Abschreibung des Gebäudes abzuleiten, wie unten gezeigt.

Abschreibung des Gebäudes = Abschreibungssatz * Abschreibungsgrundlage für das Gebäude

Schritt 4: Erfassen Sie abschließend die jährliche Abschreibung in der Gewinn- und Verlustrechnung, um das EBIT (Ergebnis vor Zinsen und Steuern) zu berechnen. Es sind sehr wichtige Informationen für die Steuererklärung.

Beispiele

Lassen Sie uns die folgenden Beispiele zum besseren Verständnis diskutieren.

Beispiel 1

Nehmen wir das einfache Beispiel eines Gebäudes, das für 100.000 US-Dollar gekauft wurde und einen Restwert von 8.000 US-Dollar hat. Bestimmen Sie die jährliche Abschreibung des Gebäudes, wenn der anwendbare Abschreibungssatz 10% beträgt.

Lösung:

Gegeben,

• Kaufpreis = 100.000 USD
• Restwert = 8.000 USD
• Abschreibungssatz = 5%

Nun kann die abschreibungsfähige Basis des Gebäudes berechnet werden als:

Abschreibungsfähige Basis = 100.000 USD - 8.000 USD = 92.000 USD

Nun wird die Berechnung sein -

= 92.000 USD * 10% = 9.200 USD

Beispiel 2

Nehmen wir das Beispiel eines von XDE Inc. gekauften Gebäudes, um das Konzept der Abschreibung zu veranschaulichen. Die Liegenschaft wurde für 300.000 USD gekauft und beinhaltet den Kaufpreis des Grundstücks von 100.000 USD. Die Nutzungsdauer des Gebäudes wird auf 20 Jahre geschätzt, und am Ende der 20 Jahre wird ein Restwert des Gebäudes von 10.000 USD erwartet. Bestimmen Sie die jährliche Abschreibung des Gebäudes anhand der angegebenen Informationen.

Lösung:

Gegeben,

• Gesamtpreis = 300.000 USD
• Kaufpreis für Land = 100.000 USD
• Restwert des Gebäudes = 10.000 USD
• Nutzungsdauer = 20 Jahre

Nun kann der Abschreibungssatz berechnet werden als:

Abschreibungssatz = 1/20 = 5%

Nun kann die abschreibungsfähige Basis des Gebäudes berechnet werden als:

Der abschreibungsfähige Wert = 300.000 USD - 100.000 USD - 10.000 USD = 190.000 USD

Nun wird die Berechnung sein -

= 190.000 USD * 5% = 9.500 USD

Auswirkungen auf den Jahresabschluss

• Die Belastung des Abschreibungsaufwands führt zu einer Verringerung des Nettoergebnisses, was letztendlich zu niedrigeren Gewinnrücklagen und geringerem Eigenkapital führt.
• Die Gutschrift auf kumulierte Abschreibungen führt zu einer Verringerung des Buchwerts des Gebäudes und der Anzahl der Gesamtaktiva in der Bilanz.
• Die Abschreibung trägt auch zur Reduzierung des zu versteuernden Einkommens bei, was eine geringere Steuerschuld bedeutet.

Fazit

Daher ist es ein wichtiger Teil der Rechnungslegungsmethode, der die Aufrechterhaltung der tatsächlichen Rentabilität in der Gewinn- und Verlustrechnung durch die systematische Umwandlung aktivierter Vermögenswerte in den Aufwand erleichtert.