Was ist kalkulatorisches Interesse?
Unterstellte Zinsen sind Zinsen, die von der Regierung für eine bestimmte Reihe von Transaktionen abgeleitet werden, bei denen Zahlungen von jemandem an jemanden geleistet werden, der im Wesentlichen die Art eines Darlehens trägt, ohne Zinsen zu erheben oder zu einem viel niedrigeren Satz als unterstellte Zinsen zu berechnen, wenn solche Zinsen verwendet werden bei einer solchen Transaktion in Rechnung gestellt werden
Erläuterung
Was passiert, wenn Sie Ihrer Familie / Ihrem Freund / Kollegen Geld leihen? Wohlgemerkt, wir sprechen nicht von 1000 Dollar für ein Wochenende, sondern von einem beträchtlichen Betrag, der vom Kreditnehmer verwendet werden könnte, um Geld in das Geschäft, den Bildungskredit, den Kauf eines Autos oder so einfach wie einen Privatkredit zu investieren.
Angenommen, Sie haben Kredite vergeben und keine Zinsen berechnet, da Sie das Geld in gutem Glauben verliehen haben. Du bist ein perfekter Freund und machst dir nur Sorgen um den Schulleiter, den du nach einiger Zeit bekommen hast, wie es dein Freund versprochen hat. Obwohl es sich um eine interne Transaktion zwischen Ihnen und Ihrem Freund handelt, hat die Geschichte für die Steuerbehörden mehr zu bieten. Selbst wenn wir das damit verbundene Kreditrisiko ignorieren, kann es zu enormen Steuerstrafen kommen, die in Ihren Steuerberechnungsblättern einen Schock darstellen können. Klingt verwirrend?
Das Konzept der kalkulatorischen Zinsen bezieht sich auf die Berechnung von Zinsen, die für Steuerberechnungen hätten gezahlt werden müssen, selbst wenn zwischen dem Kreditgeber und dem Kreditnehmer keine tatsächlichen Zinszahlungen bestanden hätten. Daher der Name unterstellt oder implizit. Diese kalkulatorischen Zinsen dienen den Steuerbehörden als Instrument zur Erhebung von Steuereinnahmen für Kredite und Wertpapiere, die entweder keine oder nur sehr geringe Zinsen zahlen.
Wie funktioniert unterstelltes Interesse?
Kehren Sie zu Ihrem Beispiel zurück, in dem Sie Ihrem Freund Geld leihen. Möglicherweise haben Sie keine Zinsen berechnet, aber die IT-Abteilung nimmt die auf dem Kapital aufgelaufenen Zinsen als Ihr Einkommen an und berechnet daher die Steuer darauf, die sich schließlich zu Ihrer endgültigen Steuererklärung summiert.
Was ist der Grund für diese implizite Steuer?
Die Steuerbehörden stellten fest, dass viele Steuerzahler mit hohem Einkommen ihr Einkommen auf Verwandte oder Freunde mit niedrigem Einkommen verlagerten. Dabei glauben die Behörden, dass diese hochrangigen Steuerzahler sich der Steuer entzogen haben. Dies liegt daran, dass es im Idealfall Steuern auf diese Zinsen gegeben hätte, an die die Einkommensteuerabteilung aufgrund des Fehlens eines strukturierten Kreditmechanismus verliert. In solchen Fällen gab es eine beträchtliche Zunahme, die den Kongress dazu veranlasste, neue Gesetze durchzusetzen, die unterstellte Zinsen als Einkommen anerkennen. Das erste derartige Gesetz wurde durch das Steuergesetz von 1984 erlassen.
Nehmen wir zum Beispiel an, ein Ehepaar stellt seinem Kind einen Kapitalbetrag von 1 Million US-Dollar als Darlehen zur Verfügung, um ein neues Haus zu kaufen, ohne dafür Zinsen zu erheben. Es wurde auch beschlossen, dass das Kind den Betrag innerhalb von 8 Jahren zurückzahlen kann, um eine Belastung seiner aktuellen finanziellen Situation zu vermeiden. Diese großzügige Situation ist für das Paar möglicherweise nicht sinnvoll, da sie möglicherweise keine Zinszahlung bringt, da sie Zinserträge hätten erzielen können, wenn sie dieses Geld an Dritte verliehen hätten.
In diesem Szenario würde der IRS davon ausgehen, dass die Eltern eine jährliche Zinszahlung (z. B. 5%) eingezogen hätten, die in den Berechnungen der Steuererklärung zu ihren Zinserträgen hinzugerechnet würde. Daher werden in diesem Szenario 50.000 Dollar als Zinserträge in das IT-Rückgabeblatt des Paares aufgenommen, obwohl das Kind keinen einzigen Cent explizit gezahlt hat.
Das Konzept des kalkulatorischen Interesses gilt auch in folgenden Szenarien:
- Nullkuponanleihen, bei denen der Anleger keine festen jährlichen Zinszahlungen erhält, die Anleihe selbst jedoch mit einem Abschlag auf den Nennwert gekauft wurde. Die Differenz zwischen dem abgezinsten Preis und dem Fälligkeitswert entspricht den Zinsen, die der Anleger während der Laufzeit der Anleihe verdient hat. In einfachen Worten wird die Steuer auf die kalkulatorischen Zinsen auch dann berechnet, wenn der Anleger keine jährlichen Zahlungen erhalten hat.
- Unternehmen, die den Aktionären Geld leihen. Für Unternehmen ist dies ein Zinsertrag und für die Aktionäre ein Dividendenertrag.
- Alle Finanzinstrumente wie Kredite, die günstige Zinsbedingungen haben und die Steuerschuld des Kreditnehmers oder Kreditgebers erheblich reduzieren können.
- Intrafamiliäre Kredite, die unrealistische steuerliche Auswirkungen haben.
- Geschenkkredite
- Nachfragekredite
- Vergütungskredite, Arbeitgeber an Arbeitnehmer. Dies wird als Ausgleichseinkommen in der Arbeitnehmersteuererklärung ausgewiesen.
Warum ist es hilfreich, das unterstellte Interesse zu kennen?
Die kalkulatorischen Zinsen kommen ins Spiel, wenn ein Darlehen zinslos oder zu sehr niedrigen Zinssätzen gewährt wurde. Das IRS veröffentlicht diese kalkulatorischen Steuersätze monatlich. Unterstellte Zinssätze beseitigen jegliche Anreize, die internen Darlehenstransfers zu nutzen, und entziehen sich jeglicher Steuerausbeutung durch Steuerzahler hoher Klassen. Die Kenntnis der kalkulatorischen Zinssätze wäre hilfreich, um Ihre Investitionen besser zu planen, und würde unangenehme Überraschungen bei Ihrer jährlichen Steuererklärung vermeiden.
Der beste Weg, um steuerliche Auswirkungen zu vermeiden, wäre:
- Erstens sollten wir verstehen, dass kein Finanzdarlehen zinslos ist. Es gibt immer ein unterstelltes Interesse, wie klein es auch sein mag. Ein Darlehen von 10.000 USD sollte für beide Parteien kein Problem darstellen.
Stellen Sie jedoch sicher, dass dieses Limit auch gilt, wenn Sie mehrere solcher Kredite haben und 10.000 USD kein Schwellenwert für eine solche einzelne Transaktion sind.
- Bevor Sie sich einer solchen Transaktion hingeben, müssen Sie einen offiziellen Vertrag ordnungsgemäß dokumentieren, in dem Sie und die andere Partei eine Darlehenslaufzeit vereinbaren, die kalkulatorischen Zinssätze und die Zahlungsweise festlegen. Dadurch wird sichergestellt, dass sowohl der Kreditgeber als auch der Kreditnehmer über die steuerlichen Auswirkungen, die Rückzahlungsbedingungen und den rechtlichen Nachweis informiert sind, falls Probleme mit den Steuerbehörden auftreten. Dies sollte in letzter Minute nachteilige steuerliche Konsequenzen vermeiden.
Weitere wichtige zu berücksichtigende Faktoren:
- Das Darlehenskapital sollte angesichts der finanziellen Situation des Darlehensnehmers angemessen sein und keinen Verdacht erregen.
- Die Zahlungsabsicht und der Rückzahlungsplan sollten im gesetzlichen Vertrag ersichtlich sein.
Kredite von jemandem aufzunehmen, den Sie kennen, könnten eine bessere Finanzierungsmethode sein, da die Bundesregierung die kalkulatorischen Zinssätze weit unter den Marktzinssätzen festlegt. Denken Sie jedoch daran, dass es kein kostenloses Mittagessen gibt und ein Missverständnis oder Übersehen desselben zu versteckten Steuerstrafen für Ihre großzügigen Kreditgeber führen kann.
