Definition von Wirtschaftskriminalität
Wirtschaftskriminalität ist eine gewaltfreie Straftat, bei der die Hauptabsicht darin besteht, auf illegalen Wegen finanzielle Vorteile zu erzielen. Solche Wirtschaftskriminellen nutzen ihre Macht- oder Prestigeposition in der Organisation, um das Vertrauen für ihre persönlichen Gewinne zu verbergen, zu täuschen oder zu verletzen. Solche Verbrechen führen jedes Jahr zu finanziellen Verlusten in Millionenhöhe.
Erläuterung
In den 1930er Jahren prägte der amerikanische Soziologe und Kriminologe Edwin Hardin Sutherland den Begriff „Wirtschaftskriminalität“, um jene Arten von Verbrechen zu beschreiben, bei denen ein Täter eine Person von Ansehen ist - Menschen mit hohem sozialen Status. Die häufigsten Motive für diese Verbrechen sind entweder der Gewinn (oder die Vermeidung des Verlusts) von Geld oder Eigentum oder die Erlangung eines Vorteils auf persönlicher oder geschäftlicher Ebene. Zu den hochkarätigen Personen, die in den letzten Jahrzehnten wegen Wirtschaftsverbrechen verurteilt wurden, gehören Bernard Ebbers, Ivan Boesky, Bernie Madoff und Michael Milken.
- In den USA gehen jedes Jahr schätzungsweise mehr als 300 Milliarden US-Dollar aufgrund von Wirtschaftsverbrechen verloren.
- Ein durchschnittliches Wirtschaftsverbrechen verursacht Verluste von mehr als 500.000 USD im Vergleich zu 3.000 USD aufgrund eines durchschnittlichen bewaffneten Raubüberfalls.
- Wirtschaftsverbrechen machen jedes Jahr mehr als 3% der gesamten Bundesverfolgung aus.
- Schätzungen zufolge sind 25% der Haushalte mindestens einmal in ihrem Leben Opfer von Wirtschaftskriminalität.
Beispiele für Wirtschaftskriminalität
# 1 - Enron
Im Jahr 2002 tauchte der Skandal von Enron auf, in dem das Unternehmen Pläne einsetzte, um seine Verluste und falschen Gewinne zu verbergen. Bald meldete das Unternehmen Insolvenz an, und die Aktienkurse fielen von ihrem Höchststand von ~ 90 USD pro Aktie auf nur noch 0,67 USD pro Aktie. Zu den in diesem Fall angewandten Straftaten gehörte die Verwendung von außerbilanziellen Posten wie Zweckgesellschaften (Special Purpose Vehicles, SPVs), um die ausstehenden Schulden und toxischen Vermögenswerte vor den Augen der Stakeholder zu verbergen. Es ist einer der komplexesten Wirtschaftskriminalfälle, die vom FBI untersucht werden.
# 2 - WorldCom
Im Fall von WorldCom stellte das interne Revisionsteam über einen Zeitraum von fünf Quartalen eine unangemessene Abrechnung von Ausgaben in Höhe von 3,8 Mrd. USD fest. Die Anpassung der Konten führte dazu, dass alle Gewinne, die zuvor für den Zeitraum von Q1FY2001 bis Q1FY2002 verbucht wurden, gelöscht wurden. Das Unternehmen entließ Scott Sullivan (CFO) und zwang David Myers (Senior VP & Controller), seinen Rücktritt einzureichen. Zusätzlich mussten mehr als 17.000 Mitarbeiter des Unternehmens entlassen werden. Es gilt als einer der größten Buchhaltungsskandale in den USA.
# 3 - Bernard Madoff
Im Jahr 2009 kam einer der berüchtigtsten Wirtschaftsverbrecher der Geschichte - Bernard Madoff, ehemaliger Vorsitzender der NASDAQ. Er wurde verurteilt, weil er ein gut geplantes Ponzi-Programm durchgeführt hatte, das die Investoren rund 65 Milliarden US-Dollar kostete. Unter dem Deckmantel des Vermögensverwaltungsprogramms sammelte Madoff Mittel von neuen Investoren, um die früheren Investoren zu bezahlen, und kein einziger Cent dieser Mittel wurde jemals investiert. Schließlich wurde Madoff im Juni 2009 für schuldig befunden und zu 150 Jahren Gefängnis verurteilt, was jedem zukünftigen Täter ein starkes Signal gab.
Arten von Wirtschaftskriminalität
- Unternehmensbetrug: Bei den meisten Unternehmensbetrügereien greifen die Schuldigen auf Insiderhandel, Fälschung von Finanzinformationen oder Designpläne zurück, um andere betrügerische Aktivitäten vor den Augen der Aufsichtsbehörden wie der Securities and Exchange Commission (SEC) zu verbergen.
- Unterschlagung: Unterschlagung bezieht sich auf die Situation, in der eine Person das ihm von ihrem Arbeitgeber oder einer anderen Person entgegengebrachte Vertrauen missbraucht, um unangemessene Mittel zu erhalten. In der Regel findet der Täter Möglichkeiten, die Unternehmensmittel auf sein eigenes Bankkonto abzusaugen.
- Ponzi-Programm: Es handelt sich um eine Art Investmentbetrug, bei dem den Anlegern hohe Renditen für nahezu kein Risiko versprochen werden. Grundsätzlich verwendet der Betrüger Geld von neuen Investoren, um die ehemaligen Investoren zurückzuzahlen, und die Kette wird fortgesetzt, bis neue Investitionen austrocknen.
- Insolvenzbetrug: Insolvenz ist eine Art von Erleichterung für Unternehmen, wenn sie aufgrund der schwierigen finanziellen Verhältnisse eine überwältigende Verschuldung haben. In solchen Fällen bleiben die Gläubiger und Kreditgeber hoch und trocken, da sie nur einen bestimmten Teil ihrer tatsächlichen Forderungen erhalten. Einige Menschen versuchen daher, das Hilfspaket auszunutzen, indem sie betrügerisch Insolvenz anmelden, indem sie ihr Vermögen absichtlich verstecken.
Wie identifiziere ich mich?
- Identifizieren Sie die Zeichen: Fast jeder Betrüger hinterlässt Spuren oder Warnsignale, und daher müssen wir in der Lage sein, diese roten Fahnen zu identifizieren. Beispielsweise ist eine geänderte oder fehlende Buchhaltungsdokumentation ein Beispiel für eine solche rote Fahne.
- Befähigung des Personals: In der Regel gelten die Mitarbeiter auf Personalebene als erste Verteidigungslinie und arbeiten Seite an Seite mit den Tätern. Sie müssen mit verschiedenen Richtlinien wie der Whistleblower-Richtlinie befähigt und ermutigt werden.
