Interne Revision (Definition, Funktionen) - Was machen die Internen Prüfer?

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Definition der internen Revision

Definition der internen Revision

Interne Revision bezieht sich auf die Prüfung, die durchgeführt wird, um die Wirksamkeit des Risikomanagements im Unternehmen zu bewerten und zu verbessern, die verschiedenen internen Kontrollen im Unternehmen zu bewerten und sicherzustellen, dass das Unternehmen alle geltenden Gesetze und Vorschriften einhält es usw.

Es handelt sich um einen Prozess, bei dem regelmäßig die Abweichung von den Gesetzen und Vorschriften zur Einhaltung der Materialvorschriften überprüft wird. Es hilft dabei, eine genaue und zeitnahe Finanzberichterstattung und Datenerfassung aufrechtzuerhalten. Es handelt sich um eine Bewertung durch einen internen Prüfer, der Mitarbeiter der Organisation sein kann oder nicht.

Es umfasst die Governance, die Rechnungslegungsprozesse, das Risikomanagement und die Managementkontrollen eines Unternehmens. Ziel ist es, die Effizienz des Betriebs, die Zuverlässigkeit der Finanz- und Managementberichterstattung und die Einhaltung von Vorschriften zu verbessern. Darüber hinaus hilft es dabei, potenziell betrügerische Handlungen zu identifizieren, Ausfälle zu kontrollieren und auch das Ausmaß finanzieller Verluste zu ermitteln.

Anforderungen an die interne Revision

Die Mindestanforderungen an ein Unternehmen zur obligatorischen Durchführung der internen Revision hängen vom Recht des Landes ab, in dem das Unternehmen tätig ist.

In den USA beispielsweise legt Section 303A diese Regeln fest. Die NYSE-Vorschriften verlangen, dass börsennotierte Unternehmen eine interne Revision haben. Die NYSE gibt an, dass börsennotierte Unternehmen Audits für das Management durchführen müssen, um das interne Kontrollsystem und die Risikomanagementprozesse des Unternehmens zu bewerten. Ein Unternehmen kann auch für diese Funktion einen externen Prüfer beauftragen.

Andererseits hat in Indien das Institute of Chartered Accountants of India (ICAI) den Ausschuss für Interne Revision gebildet. Es handelt sich um einen Konformitätstest, der gemäß Abschnitt 138 des Companies Act von 2013 vorgeschrieben wurde. Dieser Abschnitt schreibt die interne Revision für alle börsennotierten Unternehmen sowie für nicht börsennotierte Unternehmen mit Einlagen> = 250 Mio. INR oder eingezahltem Kapital> = INR vor 500 Millionen oder Kredite> = 1 Mrd. INR oder Umsatz> = 2 Mrd. INR. Für in Privatbesitz befindliche Unternehmen gelten Kreditaufnahmen> 1 Mrd. INR oder Umsatz> = 2 Mrd. INR.

Qualifikationen des Internen Prüfers

Sie können von einem zertifizierten internen Prüfer (CIA), einem Chartered Account (CA), einem Kostenbuchhalter oder einer autorisierten Person durchgeführt werden. Darüber hinaus sollte ein Wirtschaftsprüfer über folgendes Fachwissen verfügen:

Für die Bewertung des Managementkontrollsystems waren besondere Fachkenntnisse erforderlich, beispielsweise Finanz- und Rechnungslegungskontrollen.
Buchhaltungs- und Finanzwissen, um seine Aufgaben erfüllen zu können;
Fähigkeit zur Bewertung operativer und nicht monetärer operativer Kontrollen;
Kenntnisse über Technologie, Handel, Gesetze, Steuern, Kostenrechnung, Wirtschaft, quantitative Methoden und EDV-Systeme;
Integrität und Distanzierung eines Fachmanns;
Sie / er sollte in der Lage sein, dem Management zu versichern, dass die Vertraulichkeit dieser Informationen gewahrt bleibt.

Während eine Abschlussprüfung erst zum Ende des Geschäftsjahres stattfindet, wird eine interne Prüfung vergleichsweise häufiger durchgeführt, dh vierteljährlich, monatlich, wöchentlich, täglich und in vielen Fällen sogar kontinuierlich.

Funktionen des Internen Prüfers

Überwachung der internen Kontrollen - Das Management sollte die interne Kontrolle aufrechterhalten. Ein interner Prüfer kann ernannt werden, um zu überwachen, ob die interne Kontrolle funktioniert oder nicht. Und auch Maßnahmen vorzuschlagen, um die Verbesserungen zu erreichen.
Prüfung von Finanz- und Betriebsinformationen - Sie können die Mittel zur Messung der Finanz- und sonstigen Informationen überprüfen. Der Abschlussprüfer kann Anfragen zu Transaktionssalden und anderen spezifischen Angelegenheiten stellen.
Überprüfung der operativen Aktivitäten - Sie müssen die operativen Aktivitäten einer Organisation überprüfen, z. B. die Prüfung des Einkaufs, der Produktion und der Personalabteilung, und auch prüfen, ob diese Abteilungen effizient, effektiv und wirtschaftlich sind.
Überprüfung der Einhaltung von Gesetzen und Vorschriften - Sie müssen prüfen, ob die Organisation die Gesetze und Vorschriften einhält.
Governance - Sie können prüfen, ob ein Unternehmen ethischen Werten folgt und ob sie fair sind oder nicht. Der Prüfer sollte immer Maßnahmen vorschlagen, um diese zu verbessern.
Risiko M anagemen t - Sie sollten das Management führen in das Risikomanagementsystem zu verbessern.

Vorteile

Effektiveres Management - Es hilft dem Management eines Unternehmens, es effektiver zu verwalten. Ein interner Prüfer kann gegebenenfalls die Mängel bei den internen Kontrollen und Operationen des Unternehmens feststellen. Es gibt dem Management einige nützliche Erkenntnisse, die für die Erreichung der Unternehmensziele von entscheidender Bedeutung sind.
Gleichzeitige Überprüfung - Es bietet die einmalige Gelegenheit, die Aufführungen vorab selbst zu überprüfen. Sie müssen nicht bis zum Jahresende warten, um die Leistung des Unternehmens zu überprüfen. Es hilft ihnen, ihre Prozesse zu ändern / zu verbessern und ihre Fehler zu korrigieren, wodurch sie besser auf die externe Prüfung zum Jahresende vorbereitet werden.
Verbesserung der Mitarbeiterleistung - Aufgrund häufiger Kontrollen bleibt das Personal immer auf dem Laufenden, da befürchtet wird, dass der Interne Prüfer seine Fehler fast sofort erkennt. Es sorgt für eine Verbesserung ihrer Effizienz und Leistung, was mit der Zeit zu einer guten Gewohnheit wird. Darüber hinaus wirkt es für ehrliche Mitarbeiter, die bereits auf dem richtigen Weg sind, als Moralverstärker.
Ressourcenoptimierung - Sie hilft dem Management, sich auf die Bereiche zu konzentrieren, in denen die Ressourcen nicht optimal genutzt werden. Es ist ein langer Weg, um die Kosten und Aufwendungen des Unternehmens zu kontrollieren. Daher ist es auch hilfreich, um die wirtschaftliche Position einer Organisation zu verbessern.
Arbeitsteilung - Um die Ressourcenoptimierung weiter voranzutreiben, überwacht und beobachtet die Praxis der internen Revision die Aktivitäten aller Abteilungen und aller ihrer Mitarbeiter. Dies geschieht durch die Förderung der optimalen Arbeitsteilung im gesamten Unternehmen.

Nachteile

Verfügbarkeit von qualifiziertem Personal - Um jede Art von Audit ordnungsgemäß durchführen zu können (sei es intern oder extern), muss man über jahrelange Erfahrung verfügen. Daher ist es oft eine schwierige Aufgabe, ausreichend qualifiziertes Personal im Unternehmen zu finden, das eine interne Revision durchführen kann. Und Sie können nicht einfach einen unerfahrenen Wirtschaftsprüfer einstellen, da dies Ihrem Unternehmen mehr Schaden zufügt als nützt.
Abhängigkeit vom Rechnungslegungsprozess - Wie im Wörterbuch geht die Rechnungslegung immer der Prüfung voraus. Der Beginn einer internen Revision hängt vom Abschluss der Rechnungslegung ab. Eine Verzögerung des Rechnungslegungsprozesses führt also auch zu einer Verzögerung des Prüfungsprozesses.
Ignorante Haltung des Managements - Das Management greift häufig nicht auf die Ergebnisse interner Audits zurück, da diese nicht allen zur Verfügung gestellt werden. Die Ergebnisse gehen nicht über das Management hinaus und hängen daher davon ab, ob die erforderlichen Korrekturmaßnahmen ergriffen werden oder nicht.

Fazit

Die Interne Revision ist ein wesentlicher Bestandteil einer Organisation. Dies hilft nicht nur bei der Leistung der Mitarbeiter, sondern auch beim Management, zu überprüfen, ob die Organisation die Gesetze und Vorschriften einhält oder nicht.

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Dieser Artikel war ein Leitfaden für die interne Revision und ihre Definition. Hier diskutieren wir die Anforderungen, Qualifikationen und Funktionen eines Internen Prüfers. Hier diskutieren wir auch die Vor- und Nachteile. Weitere Informationen zur Buchhaltung finden Sie in den folgenden Artikeln: