Was ist ein flexibles Ausgabenkonto (FSA)?
Das Flexible Spending Account (FSA) ist ein Gesundheitssparkonto, das als Voraussetzung für die Vereinbarung zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer eröffnet wird und zum Aufbau der überschüssigen Bargeldposition für Notfälle des Arbeitnehmers wie medizinische Ausgaben oder für andere Zwecke verwendet wird. Der Überschuss wird von der Person oder dem Arbeitnehmer über die Jahre seines regulären Einkommens eingezahlt.
Wie funktioniert es?
Mit dem flexiblen Ausgabenkonto können Sie häufig einen bestimmten Betrag von Ihrem regulären Einkommen abziehen. Ein solcher Abzug senkt das zu versteuernde Einkommen des Einzelnen. Ein niedrigeres zu versteuerndes Einkommen führt zu einer geringeren Steuerschuld für den Einzelnen, da der Abzug vom Ergebnis vor Steuern erfolgt.
Das IRS sieht eine Höchstgrenze für den Beitrag vor, der auf dieses Konto zu leisten ist. Gemäß den überarbeiteten Grenzwerten im Jahr 2020 beträgt das Limit pro Mitarbeiter für medizinische Ausgaben 2750 USD gegenüber 2700 USD im Kalenderjahr 2019. Wenn die Person verheiratet ist, gilt das Limit für den Ehepartner separat über den Arbeitgeber des Ehepartners.
Darüber hinaus kann der Arbeitgeber nach eigenem Ermessen auch einen Beitrag zur FSA des Arbeitnehmers leisten. Ein solcher Beitrag des Arbeitgebers ist jedoch freiwillig.
Arten von flexiblen Ausgabenkonten
# 1 - Pflegebedürftige FSA
Es wird auch als „Konto zur Erstattung von Pflegebedürftigkeit“ (DCRA) bezeichnet. Dieses Konto wird nur für die Ausgaben der abhängigen Person verwendet. Ausgaben wie Tagesbetreuung, Altenpflege oder Vorschule oder sonstige Ausgaben von abhängigen Personen sind unter diesem Konto zulässig.
# 2 - Gesundheitswesen FSA
Die auf diesem Konto angesammelten Mittel können für Ausgaben wie medizinische, Seh- oder Zahnarztkosten oder andere qualifizierte Ausgaben verwendet werden. Die Verwendung für nicht qualifizierte Zwecke ist normalerweise nicht gestattet.
# 3 - LPFSA
Es steht für Limited Purpose Flexible Spending Account. Es kann zusammen mit einem Gesundheitskonto verwendet werden. Die verfügbaren Mittel können kostenlos für Zahn- oder Sehkosten oder für andere Zwecke verwendet werden, wie angegeben.
# 4 - PDFSA
Es steht für Post Deductible Flexible Spending Account. Das IRS erlaubt einen Mindestabzug. Diese Mittel werden für medizinische Ausgaben gemäß Abschnitt 213d verwendet, wenn die Mindestabzugsgrenze erreicht ist.
Limit und Grace Period des flexiblen Ausgabenkontos
- Auch wenn der Kontoname "flexible" Ausgaben sind, sind Sie verpflichtet, die Mittel innerhalb des Planjahres selbst zu verwenden. Der Arbeitgeber kann jedoch eine Nachfrist von bis zu 2,5 Monaten über die normale Amtszeit hinaus gewähren, damit Sie die Mittel dieses Kontos verwenden können.
- Auf der anderen Seite kann der Arbeitgeber Ihnen erlauben, im nächsten Planjahr einen Betrag in Höhe von 500 USD pro Jahr vorzutragen. Der Arbeitgeber bietet eine dieser Optionen nach eigenem Ermessen an.
- Wenn die Mittel nicht innerhalb des Planjahres oder der Nachfrist verwendet werden, wird der ausstehende Betrag nicht an Sie zurückerstattet. Daher ist es am besten, wenn Sie strategisch über die Höhe des Beitrags nachdenken, der in FSA zu leisten ist.
Flexible Ausgabeliste für Ausgabenkonten
Das IRS ist sehr besorgt darüber, was im Begriff „medizinische Versorgung“ enthalten ist. Gemäß der Definition der medizinischen Versorgung sollte sie sich auf die Diagnose, Linderung oder Behandlung oder Vorbeugung von Krankheiten, die Heilung oder die Pflege von Körperteilen oder -funktionen beziehen. Die Mittel aus FSR können für folgende Zwecke ausgegeben werden:
- Kauf von Gesundheitsprodukten über den Ladentisch
- Zahlungen für Arztbesuch von Ausgaben
- Zahlung für vorgeschriebene medizinische Bedürfnisse
- Zahnarztkosten
- Visionskosten
- Erste Hilfe liefert Kosten
- Kosten für vorgeschriebene Brillen
Leistungen
- Dringende medizinische Bedürfnisse des Mitarbeiters werden berücksichtigt.
- Der eingezahlte Betrag wird als Befreiung vom steuerpflichtigen Einkommen gewährt, wodurch das steuerpflichtige Einkommen des Einzelnen gesenkt wird. Ein niedrigeres zu versteuerndes Einkommen führt zu einer geringeren Steuerschuld für den Einzelnen.
- Auch der Bedarf an Pflegebedürftigkeit oder Kinderbetreuung wird gedeckt.
- Der Mitarbeiter wird vor dem Stress der Kostenverwaltung bei medizinischen Notfällen bewahrt.
Nachteile
- Für den eingezahlten Betrag gilt eine Verfallsfrist. Wenn Sie das Geld nicht innerhalb dieses Zeitraums verwenden, geht das hart verdiente Geld verloren. Der Arbeitgeber kann jedoch eine Option für eine Nachfrist vorsehen oder den Betrag vortragen.
- Es gibt eine Obergrenze von 2750 USD (für das Kalenderjahr 2020). Sind die tatsächlichen Kosten höher als der genannte Betrag, muss der Mitarbeiter den verbleibenden Betrag tragen.
- Flexible Sparkonten sind an den Arbeitgeber gebunden. Wenn Sie den Job verlassen, können Sie die Leistungen nicht auf den neuen Arbeitgeber übertragen.
- Für die tatsächlichen Ausgaben des Betrags ist kein Abzug zulässig.
