Doppelbesteuerung (Bedeutung) - Wie funktioniert es in Unternehmen?

Was ist Doppelbesteuerung?

Doppelbesteuerung bezieht sich auf die Einkommensteuer, die von denselben oder mehreren Gerichtsbarkeiten zweimal auf dasselbe Einkommen, Vermögen oder Finanztransaktion erhoben wird. Es tritt normalerweise auf, wenn das gleiche Einkommen sowohl auf Unternehmens- als auch auf Einzelebene besteuert wird.

Mit einfachen Worten, wenn wir zweimal Einkommenssteuer auf dieselbe Quelle von Erwerbseinkommen, Vermögenswerten oder Finanztransaktionen zahlen, wird dieses Steuerprinzip als Doppelbesteuerung bezeichnet. Dieses Steuerprinzip kann sowohl auf Unternehmens- als auch auf persönlicher Ebene angewendet werden. Wenn es wieder internationalen Handel gibt, wird diese Besteuerung in zwei verschiedenen Ländern angewendet.

Beispielsweise werden Unternehmensgewinne, wenn sie verdient werden, als Körperschaftsteuer besteuert und dann erneut als persönliches Einkommen besteuert, wenn sie als Dividende unter den Aktionären ausgeschüttet werden. Auch im Fall eines Eigentümers einer Organisation, der auch Angestellter dieser Organisation ist, wird er besteuert, wenn er das Gehalt erhält. Wenn er die Dividende von der Gesellschaft als Aktionär erhält, muss er erneut Steuern auf seine Steuer zahlen.

Doppelbesteuerung in Unternehmen (S Corp und C Corp)

• Das Prinzip der Besteuerung betrifft die C-Unternehmen, bei denen Unternehmensgewinne sowohl auf Unternehmens- als auch auf persönlicher Ebene besteuert werden.
• Die Doppelbesteuerung in Kapitalgesellschaften muss bereits vor der Ausschüttung des Gewinns an die Aktionäre eine Körperschaftsteuer zahlen. Dann wird der Gewinn, der zwischen den Aktionären als Dividende aufgeteilt wird, erneut mit dem Steuersatz des Empfängers besteuert. Somit werden die Unternehmensgewinne doppelt besteuert. Die Besteuerung von Kapitalgesellschaften unterliegt nicht dem Steuerprinzip, einer Kapitalgesellschaft, die Gewinne direkt an die Aktionäre weiterleitet, ohne den Zwischenschritt der Dividendenzahlung zu durchlaufen.
• Es wird allgemein als negatives Element des Steuersystems akzeptiert, und die Steuerbehörden versuchen, es in möglichen Situationen zu vermeiden. Dieser Steuerprozess benachteiligt die Unternehmen im Vergleich zu Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit und bietet den Unternehmen den Anreiz, Fremdfinanzierung anstelle von Eigenkapitalfinanzierung und Gewinnrücklagen zu verwenden, anstatt sie unter den Aktionären zu verteilen.
• Darüber hinaus wird durch die Integration von Körperschaft- und Personensteuersystemen die Steuergesetzgebung erheblich vereinfacht.

Steuerergebnisse bei Ausschüttung der Dividende:

Wie vermeide ich Doppelbesteuerung?

• Für die kleineren Unternehmen sind die meisten bedeutenden Aktionäre Angestellte des Unternehmens. Somit werden die Gewinne unter den Aktionären als Löhne und Nebenleistungen verteilt, um Doppelbesteuerung zu vermeiden. Obwohl der Arbeitnehmer steuerpflichtig ist, zieht das Unternehmen den Lohn und die Leistungen ab, die als Kosten des Unternehmens gezahlt werden. Auf diese Weise wird die Zahlung von Körperschaftsteuer auf diesen Betrag vermieden.
• Bei kleinen Unternehmen wird der gesamte Betrag auf das Konto des Mitarbeiters oder Eigentümers verteilt, so dass nichts mehr übrig bleibt, was der Körperschaftsteuer unterliegen kann. In Situationen, in denen das Einkommen dem Unternehmen verbleibt, erfolgt dies zur Finanzierung des zukünftigen Wachstums des Unternehmens. Obwohl dieser Betrag unter die Körperschaftsteuer fällt, sind diese Steuersätze normalerweise niedriger als der von Einzelpersonen gezahlte Satz.
• Große Unternehmen, deren Anteilseigner nicht ihre Angestellten sind und deren Einkommen oder Unternehmensgewinne nicht ausgeschüttet werden können, da Lohn- oder Nebenleistungen häufig eine Doppelbesteuerung vermeiden können. Diese Mitarbeiter können als Steuerberater ausgewiesen werden, da Zahlungen an Berater unter steuerlich absetzbare Geschäftskosten und nicht unter Dividenden fallen. Der Aktionär in dieser Situation muss noch Steuern auf seine Entschädigung zahlen.
• Es besteht auch die Möglichkeit, die Aktionäre als Mitglieder des Verwaltungsrates der Gesellschaft in die Gehaltsliste aufzunehmen. Es gibt steuerbefreite Anleger wie Pensionsfonds und Wohltätigkeitsorganisationen, die bedeutende Anteilseigner großer Unternehmen sind. Diese Gruppen sind steuerfrei, was ihnen hilft, die Zahlung von Steuern auf die erhaltenen Unternehmensdividenden zu vermeiden.

Internationales Doppelbesteuerungsprinzip

Internationale Unternehmen stehen häufig vor Fragen der Steuergrundsätze. Ihr Einkommen wird in dem Land besteuert, in dem es verdient wird, und dann wird dieses Einkommen erneut besteuert, wenn es in das Heimatland des Unternehmens zurückgeschickt wird. In vielen Fällen wird der Gesamtsteuersatz so hoch, dass die Ausübung internationaler Geschäfte zu einem unmöglichen und teuren Unterfangen wird. Um solche Situationen zu vermeiden, haben Länder auf der ganzen Welt Hunderte von Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen, um Steuern zu vermeiden, die auf Modellen der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) basieren. Im Doppelbesteuerungsabkommen der Unterzeichnerstaaten werden die Grenzen ihrer Besteuerung des internationalen Geschäfts erwähnt, um den Handel zwischen zwei Ländern zu unterstützen und die Besteuerung zweimal zu vermeiden.

Fazit

Diese Besteuerung war schon immer ein Thema der Debatte, da viele Unternehmen es für unfair halten, zweimal Steuern auf dasselbe Einkommen zu zahlen. Eine Möglichkeit, dies zu vermeiden, besteht darin, keine Dividenden mehr zu zahlen und die zusätzlichen Gewinne als Gewinnrücklagen einzubehalten. Wachstumsunternehmen zahlen keine Dividenden, da sie nach den Expansionsausgaben nicht über genügend überschüssige Mittel verfügen. Ältere Unternehmen zahlen in der Regel die Dividende, da sie nicht viel Geld für die Expansion benötigen. Aber heutzutage werden immer reifere Unternehmen Rückkäufe teilen, anstatt Dividenden zu zahlen. Auf diese Weise belohnen sie einerseits die Aktionäre und andererseits werden sie von der Doppelbesteuerung abgehalten.

Doppelbesteuerungsvideo