Cash Receipts Journal - Definition, Format, Beispiele

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Was ist das Cash Receipts Journal?

Was ist das Cash Receipts Journal?

Das Kassenbelegjournal ist eine Art Buchhaltungsjournal, das nur zur Erfassung aller Kassenbelege während eines Abrechnungszeitraums verwendet wird und nach der goldenen Regel der Buchhaltung arbeitet - belasten, was eingeht, und gutschreiben, was ausgeht.

Kreditverkäufe werden in diesem Buchungsjournal überhaupt nicht erfasst, da bei diesen Kreditverkäufen keine Bargeldbeträge gesammelt werden. Barverkäufe werden auf der Basis der Buchhaltung und Kreditverkäufe auf der Grundlage der Rechnungslegung abgegrenzt.

Arten von Geldeingängen

Sie können auch weiter in 3 verschiedene Teile unterteilt werden, die im Folgenden unterteilt sind:

Erhalt von Bargeld aus Barverkäufen: Alle Einnahmen aus Bargeldverkäufen von Waren und Dienstleistungen an Kunden werden im Kassenbelegjournal erfasst, in dem der Name der Gegenpartei in der Beschreibung angegeben ist.
Erhalt von Bargeld von Kreditkunden: Das gesamte Bargeld, das anschließend nach dem Verkauf von Krediten an den Kunden während der vorgezogenen Kreditlaufzeit gesammelt wird.
Erhalt von Bargeld aus anderen Quellen: Alle anderen Bargeldquellen wie Bankzinsen, Fälligkeit von Anlagen, Verkauf von nicht vorrätigen Vermögenswerten, Verkauf von Anlagevermögen usw.

Beispiel eines Kassenbelegjournals

Wenn ein Einzelhändler / Großhändler Waren an einen Kunden verkauft und Bargeld sammelt, wird diese Transaktion im Kassenbelegjournal erfasst.

Kapitalinvestitionen des Geschäftsinhabers werden in Geldeingängen erfasst, der Verkauf eines Vermögenswerts gegen Bargeld wird in Geldeingängen erfasst, alle Arten von Inkassos von Kreditkunden werden in Bareinnahmen erfasst, Bankzinsen, Dividenden oder Mieteinnahmen werden erfasst auch im Kassenbelegjournal erfasst.

Weitere Kredite, die von einer Einzelperson einer Bank oder eines Finanzinstituts aufgenommen wurden, werden ebenfalls im Kassenbelegjournal erfasst. Erhaltene Gebühren und Provisionen, die Fälligkeit einer Investition oder einer Versicherungspolice, Steuerrückerstattungen für direkte und indirekte Steuern sowie eingegangene Spenden sind ebenfalls Teil dieses Journals und helfen bei der Verfolgung des Liquiditätszuflusses und der Cashflow-Analyse für eine Organisation in einem periodische Basis, die letztendlich Teil des nach IFRS gemeldeten Abschlusses und verschiedener Angaben gegenüber anderen Stakeholdern und Regierungsbehörden ist.

Format des Kassenbelegjournals

Das Format sieht normalerweise wie folgt aus:

Erläuterung der im Kassenbelegjournal verwendeten Spalten

Datum (Spalte 1): Das Datum, an dem das Geld eingeht, wird in die Datumsspalte eingetragen.
Gutschrift des Kontos (Spalte 2): Dies ist der Kontoname, der als Ergebnis des Eingangs von Bargeld in den Geschäftsbüchern gutgeschrieben wird.
Ref (Spalte 3): In der Referenzspalte wird die interne Referenznummer des Kontos eingegeben, zu dem der Journaleintrag gehört.
Erläuterung (Spalte 4): In dieser Spalte wird kurz die Erläuterung oder Erläuterung des Kassenbelegs erläutert.
Cash Dr (Spalte 5): In dieser Spalte wird der erhaltene Bargeldbetrag eingegeben. Das Geldkonto im Hauptbuchkonto wird mit dem Betrag belastet, der in dieser Summe eingeht.
Verkaufsrabatt Dr (Spalte 6) : Verkäufer gewähren Käufern, die Zahlungen innerhalb der ihnen zulässigen Kreditlaufzeit leisten, einen Rabatt. In diese Spalte wird der Gesamtbetrag des Rabatts eingetragen, der Käufern gewährt wird.
Debitorenbuchhaltung Cr (Spalte 7) : Wenn ein Kreditkunde / -käufer die Zahlung leistet, wird sein Konto im Debitorenbuch gutgeschrieben. In dieser Spalte wird der Betrag angegeben, um den das Konto eines Kunden / Käufers gutgeschrieben wird.
Sales Cr (Spalte 8): In dieser Spalte werden Barverkäufe erfasst. Jedes Mal, wenn ein Barverkauf an einen Kunden getätigt wird, wird der erhaltene Betrag in diese bestimmte Spalte eingetragen
Sonstige Konten Cr (Spalte 9): In dieser Spalte wird der Erhalt von Bargeld aus anderen Quellen erfasst, einschließlich des Eingangs von Bargeld für Zinsen, Miete und Verkauf von Anlagevermögen usw.

Praktisches Beispiel

Das folgende Beispiel zeigt, wie die Buchhaltung von Kassenbelegen funktioniert und in Buchhaltungsbüchern erfasst wird:

Liste der Transaktionen

07/08/2019 - Barverkäufe von £ 5.000.
12/08/2019 - Vom Kreditkunden Douglas erhaltenes Bargeld in Höhe von £ 490 nach dem Verkauf von £ 10.
14/08/2019 - Barverkäufe von £ 7.000.
17/08/2019 - Vom Kreditkunden Rob erhaltenes Bargeld in Höhe von £ 990 After-Sales-Rabatt von £ 10.
20/08/2019 - Darlehen von der Bank £ 1.500.
21/08/2019 - Barverkäufe von £ 6.500.
22/08/2019 - Auf dem Bankkonto erhaltene Zinsen in Höhe von 350 GBP.
23/08/2019 - Vom Kreditkunden John erhaltenes Bargeld in Höhe von £ 741 After-Sales-Rabatt von £ 9.
25/08/2019 - Vom Kreditkunden Amanda erhaltenes Bargeld in Höhe von 345 £ After-Sales-Rabatt von 5 £.
28/08/2019 - Barverkäufe in Höhe von 9.000 GBP.

Vorteile

Hilft bei der Verfolgung aller während des Zeitraums eingegangenen Gelder.
Hilft bei der Erstellung des Kassenbuchs und der Kapitalflussrechnung für den Zeitraum.
Hilft bei der Verfolgung von Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und veralteten Forderungen.
Hilft bei der Verfolgung aller ausstehenden und veralteten Lieferantenzahlungen, indem das erhaltene Bargeld mit dem während des Zeitraums gezahlten Bargeld abgeglichen wird.

Nachteile

Ein einziger Nachteil des Kassenbelegjournals besteht darin, dass nur die Kassenbasis der Buchhaltung berücksichtigt wird. Die periodengerechte Rechnungslegung, die die Hauptgrundlage für die doppelte Buchführung und die umsichtige Rechnungslegung darstellt, wird nicht berücksichtigt.

Posting Posting Checks

Es gibt zwei Nachbuchungsprüfungen, die nach der Buchung des Kassenbelegjournals am Ende eines Abrechnungszeitraums durchgeführt werden können, um sicherzustellen, dass die Transaktionen während des Zeitraums korrekt erfasst und in den Hauptbüchern und im Jahresabschluss einer Organisation dargestellt wurden:

Die Summe aller Kunden-Nebenbuchsalden, die unter der Debitorenbuchhaltung Forderungen erscheinen, sollte immer dem Saldo auf dem Nebenbuch-Kontrollkonto im Hauptbuch-Probesaldo entsprechen.
Außerdem sollte der Probesaldo des Hauptbuchs immer ausgeglichen sein, was bedeutet, dass die Gesamtbelastung im Hauptbuch gleich der Gesamtgutschrift sein sollte, damit die Bilanz auch am Ende übereinstimmt.

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Dies war ein Leitfaden für das Journal für Geldeingänge und dessen Definition. Hier diskutieren wir seine Typen, Beispiele, Formate, Vor- und Nachteile. Weitere Informationen zur Wirtschaftswissenschaft finden Sie in den folgenden Artikeln: