Was ist der Mitarbeiteraktienkaufplan?
Der Mitarbeiteraktienkaufplan ist eine Option, die der Arbeitgeber den Arbeitnehmern gewährt, wobei der Arbeitgeber (dh das Unternehmen) jedem Mitarbeiter eine bestimmte Menge an Aktien / Aktien zu einem im Vergleich zum Marktpreis und zur Verfügbarkeit des Arbeitnehmers erheblich reduzierten Preis zuweist Diese Option wird regelmäßig vom Zeitpunkt der Gewährung der Option bis zum Datum der Ausübung des zu zahlenden Preises abgezogen.
Nicht alle Mitarbeiter haben Anspruch auf eine solche Option. Arbeitgeber bieten solche Möglichkeiten nur loyalen und langfristigen Mitarbeitern, die ihre Fähigkeiten im Laufe der Jahre unter Beweis gestellt haben. Es gibt den Arbeitnehmern auch Sicherheit für das Wohlbefinden und stärkt das Verhältnis zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer weiter.
Wie funktioniert es?
- Der Arbeitgeber bewertet die Leistung einer Gruppe von Arbeitnehmern. Es wählt die Gruppe von Mitarbeitern aus, die im Laufe der Jahre gute Leistungen erbracht haben und zuversichtlich sind, über einen längeren Zeitraum im Unternehmen zu bleiben.
- Das Emittentenunternehmen quantifiziert die Zahlen für den Ausübungspreis, die berechtigten Mitarbeiter und die Anzahl der Optionen, die pro Mitarbeiter bereitgestellt werden müssen.
- Bei der Entscheidung über alle Zahlen wartet das Unternehmen in der Regel darauf, dass die Aktie ein 52-Wochen-Hoch erreicht. Anschließend werden Informationen zum Rabatt für eine solche Option bereitgestellt. Die Mitarbeiter haben die Möglichkeit, an einem bestimmten Datum und in einem bestimmten Zeitraum zu entscheiden.
- Die Mitarbeiter kaufen die Aktien zu einem „Ausübungspreis“, der nichts anderes als ein Marktpreis abzüglich Rabatt ist. Solche Einkäufe werden normalerweise vom Arbeitgeber durch regelmäßigen Abzug vom monatlichen Gehalt der Arbeitnehmer verwaltet.
- Der Abzug beginnt vom Gewährungsdatum bis zum Zuteilungsdatum. Sobald das Unternehmen einen ausreichenden Betrag einbehalten hat, wird es die Aktien an die jeweiligen Mitarbeiter weitergeben.
- Die Mitarbeiter können frei wählen, ob sie diese Aktien sofort verkaufen oder für einen bestimmten Zeitraum halten möchten, um höhere Renditen zu erzielen. Das Beste an ESPP ist, dass die Mitarbeiter am ersten Tag der Zuteilung, dh der Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktpreis, gewinnen.
- Der gesamte Prozess gewährleistet eine nahtlose Ausführung der Aktienkaufpläne.
Beispiel eines Mitarbeiteraktienkaufplans
Das Unternehmen hat folgende Informationen bereitgestellt:
Wir müssen die Berechnungen der Beziehungen zwischen Arbeitgebern und Arbeitnehmern analysieren.
Lösung:
Erläuterung:
- Der Mitarbeiter erzielte in nur einem Monat eine Rendite von 20%, indem er die Option abonnierte.
- Die Mitarbeiter haben jedoch die Möglichkeit, sofort zu verkaufen oder auf die Sperrfrist zu warten. Die Sperrfrist gilt sowohl für die Bestände als auch für die Beschäftigung.
Berechtigung zum Mitarbeiteraktienkaufplan
Zulassungskriterien für den Mitarbeiteraktienkaufplan im Sinne von ESPP gemäß Abschnitt 423. Gemäß diesem Abschnitt sind alle Mitarbeiter (des Unternehmens oder der Tochtergesellschaft sowie der Muttergesellschaft) zur Teilnahme berechtigt, sofern die erforderlichen Bedingungen erfüllt sind.
Für die Mitarbeiter gelten die Teilnahmebedingungen.
- Die Person sollte vom Beginn des Gewährungsdatums bis mindestens 3 Monate vor dem Kaufdatum der Option im Unternehmen beschäftigt sein.
- Mitarbeiter, die den Job gekündigt haben, sind nicht berechtigt.
- Mitarbeiter, die weniger als 2 Jahre beschäftigt sind, haben keinen Anspruch auf Teilnahme. Mitarbeiter, die eine hohe Vergütung gemäß Abschnitt 414 der Abgabenordnung erhalten, sind ebenfalls nicht teilnahmeberechtigt. Gemäß Abschnitt 414 bedeutet eine hohe Vergütung mindestens 130000 USD.
- Mitarbeiter im Rahmen von „Teilzeit“ oder „Saison“ oder im Rahmen eines Vertrags sind nicht teilnahmeberechtigt.
Steuerliche Auswirkungen des Mitarbeiteraktienkaufplans
Die Mitarbeiter sind zum Zeitpunkt des Eingangs der Bestände auf ihrem Bestandskonto nicht verpflichtet, Steuern zu zahlen. Die steuerlichen Auswirkungen ergeben sich nur, wenn die Mitarbeiter die erhaltenen Aktien zu einem beliebigen Zeitpunkt nach diesem Datum verkaufen oder auf irgendeine Weise übertragen. Dies bedeutet, dass der Steuerteil nur dann ins Spiel kommt, wenn Sie etwas verdient haben oder einen Verlust erlitten haben. Der Steuersatz hängt von der Haltedauer der Aktien ab.
Wenn die Aktien mindestens 1 Jahr ab Kaufdatum gehalten werden und seit dem Angebotsdatum mindestens 2 Jahre vergangen sind, muss der Mitarbeiter langfristig eine Steuer auf die Differenz zwischen Kaufpreis und Verkaufspreis erheben.
Darüber hinaus müssen sie normale Steuern auf die folgenden Beträge zahlen:
- Rabatt durch den Plan verdient
- Die tatsächliche Höhe des Gewinns aufgrund des Abgleichs
Was ist, wenn der oben genannte Zeitraum nicht abgelaufen ist? In diesem Fall zahlt der Arbeitnehmer die normale Steuer auf die Differenz zwischen dem beizulegenden Zeitwert zum Zeitpunkt der Zuteilung und dem Verkaufspreis. Der tatsächliche Gewinn ist steuerpflichtig.
Die oben genannten Implikationen waren nur für „qualifizierte“ ESPPs relevant. Bei nicht qualifizierten ESPPs sind die Mitarbeiter verpflichtet, die Differenz zwischen dem beizulegenden Zeitwert der Option und dem vom Mitarbeiter gezahlten Kaufpreis zu zahlen.
Leistungen
- Die Rendite aus dem sofortigen Ausverkauf der Aktien ist normalerweise höher als der Zinssatz eines normalen Sparkontos.
- Erhöhen Sie das Vertrauen der Mitarbeiter in das Emittentenunternehmen und seine zukünftigen Ziele.
- Das Verhältnis zwischen Arbeitgeber und Arbeitnehmer wird robuster.
- Diese Vergünstigungen gehen über das Standardgehalt hinaus, das die Mitarbeiter erhalten.
- Durch den regelmäßigen Abzug vom Monatsgehalt werden die Mitarbeiter vor der Verschwendung ihrer Geldmittel im Laufe der Zeit bewahrt.
- Keine finanzielle Belastung für den Arbeitnehmer beim Kauf der Option, da der Arbeitgeber den Betrag regelmäßig abzieht.
- Arbeitgeber können langfristig qualitativ hochwertige und ehrliche Mitarbeiter halten.
Nachteile
- Der Arbeitgeber muss die Verwaltungskosten des Plans tragen, z. B. an Berater gezahlte Gebühren, Dokumentation, Berichterstattung, Einhaltung von Steuer- und Regulierungsgesetzen usw.
- Der Arbeitgeber muss eine andere Gruppe von Personen zuweisen, um das Problem eines solchen Plans zu lösen.
- Wenn der Aktienkurs sinkt, werden die Gewinne des Mitarbeiters reduziert.
- Die Mitarbeiter sind in der Regel an die Sperrfrist für das Halten der Aktien gebunden.
