Definition des Steuerverlustvortrags
Der Verlustvortrag ist eine Bestimmung, die es einer Person ermöglicht, den Steuerverlust auf das nächste Jahr vorzutragen oder zu übertragen, um den künftigen Gewinn zu verrechnen, und jeder Steuerzahler, sei es eine Einzelperson oder ein Unternehmen, kann geltend machen, dass er die Steuerzahlungen senkt die Zukunft.
Der vorgetragene Steuerverlust wird von einem Unternehmen oder einer Einzelperson geltend gemacht, um künftige Steuerzahlungen zu reduzieren.
Art des steuerlichen Verlustvortrags
# 1 - Geschäft
Sie können diese Verlustvortragsrückstellungen gegen NOL verwenden, was für Nettobetriebsverlust, Kapitalverluste, die über den Kapitalgewinnen liegen, und bestimmte Gewinne, die durch den Umtausch oder Verkauf von Aktien des kleinen qualifizierten Unternehmens erzielt werden, steht.
# 2 - Einzelne Steuerzahler
Sie können diese Bestimmungen für viele verschiedene Umstände anwenden, und diese Informationen können dem IRS und ihrer jeweiligen Steuerbehörde des Staates entnommen werden. Nehmen wir zum Beispiel, wenn ein Steuerpflichtiger überschüssige Beiträge zu einem 529-Plan des Staates leistet, kann der Steuerpflichtige den Betrag, den er übermäßig hinterlegt hat, nicht abziehen, aber der Steuerpflichtige muss diesen Betrag auf die zukünftigen Jahre übertragen können.
Beispiele für die Übertragung von Steuerverlusten
Beispiel 1
Das Energieunternehmen Questa, ein gewinnbringendes Unternehmen in der Stadt, wurde kürzlich aufgrund seiner enormen Nachfrage und seines geringeren Angebots von den Kohlepreisen beeinflusst. Unten finden Sie eine Momentaufnahme der letzten monatlichen Gewinn- und Verlustrechnung und der Steuerzahlung.
Anhand der folgenden Informationen berechnen wir die Höhe des Steuerverlusts, den das Unternehmen vortragen kann, und den verbleibenden Restbetrag, der verwendet werden muss.
Lösung:
Bis Februar erzielte das Unternehmen Gewinne und zahlte Steuern in Höhe von 30%. Nach dem Märzmonat zahlte das Unternehmen jedoch erst im Juni Steuern, da Verluste darunter zu verzeichnen waren.
Wir können sehen, dass der Verlust ab März eingeleitet wurde und derselbe vorgetragen wird, bis das Unternehmen einen Gewinn erzielt, was erst im Juni geschieht.
Bis Mai hat das Unternehmen einen Verlust von 21.000 US-Dollar angehäuft. Dies wurde teilweise durch den Gewinn von 5.000 USD ausgeglichen. Jetzt beträgt der verbleibende Verlust, der in Zukunft absorbiert werden muss, 16.000 USD.
Beispiel 2
Eines der bekanntesten Beispiele könnte der US-Präsident Donald Trump sein, der auch Geschäftsmann ist. Im Jahr 2016 veröffentlichte die New York Times, ein renommierter Verlag, bei der Wahl zum Präsidenten der USA die Steuererklärung von Donald Trump für das Jahr 1995, in der ein Verlust von 916 Mio. USD gemeldet wurde, der im Jahr 1995 vorgetragen wurde in den kommenden Jahren mit dem nächsten Einkommen zu verrechnen.
Die Verluste, die durch die Investitionen von Trump in Fluggesellschaften, Casinos und die Liegenschaft in Manhattan realisiert wurden. Derselbe Verlag berichtete, dass dieser Verlust von 916 Millionen US-Dollar es Herrn Trump ermöglichen würde, der Bundessteuer von etwa 50 Millionen US-Dollar bis zu achtzehn Steuerjahren zu entgehen.
Vorteile
- Steuerliche Verlustvorträge sind vorteilhaft, da sie künftige Steuererleichterungen für das Unternehmen oder die Unternehmen schaffen und daher für sie sehr wertvoll sind.
- Diese Verluste können nach den Gesetzen in der Regel sieben Jahre lang getragen werden, was wiederum den Unternehmen als Erleichterung verschafft. Wenn sie den Gewinn erzielen, müssen sie nicht sofort Steuern zahlen, was ihnen letztendlich den Druck auf den Mittelabfluss nimmt, und das Betriebskapital würde ordnungsgemäß verwaltet.
- In einigen Fällen erwerben die Unternehmen ein anderes Unternehmen ausschließlich zu steuerlichen Verlustvortragszwecken.
Nachteile
Es gibt an sich keinen wesentlichen Nachteil für den steuerlichen Verlustvortrag. Das einzige, was es kann, kann das Geschäft oder das Unternehmen wie ein verlustbringendes Unternehmen aussehen lassen.
Wichtige Punkte zu beachten
Die folgenden Punkte müssen beachtet werden, bevor der Steuerverlust vorgetragen wird.
- Man sollte die Steuererklärung ausfüllen, die für die Art des Geschäfts gilt.
- Stellen Sie fest, ob Ihre Steuerabzüge das zu versteuernde Einkommen übersteigen, und es gibt einen Nettobetriebsverlust, dessen Berechnung für den Steuerzahler nicht kompliziert sein sollte.
- Bestimmte Gesetze schreiben außerdem vor, dass die Steuererklärung innerhalb des Fälligkeitstermins eingereicht werden muss, um Verluste für die Zukunft geltend zu machen und vorzutragen. Notieren Sie dies.
- Es könnte verschiedene Einkommensköpfe geben, und es gibt Gesetze, die sie unterschiedlich behandeln, und so sollte der Steuerzahler dies notieren, da ihre Steuerverluste die Übertragsregel sind.
Fazit
Es ist ein entscheidender Punkt zu beachten, dass jedes Land seine eigenen Regeln und Vorschriften hat, die die Aufrechnung und den Vortrag der Nettobetriebsverluste für die Steuerzahler regeln, unabhängig davon, ob es sich um Einzelpersonen oder Unternehmen handelt. Diese Regeln und Vorschriften sind nicht einfach und möglicherweise komplex, und sie würden sorgfältige Überlegungen zu jeder Bestimmung erfordern, möglicherweise die Hilfe lokaler Steueranwälte. In den Vereinigten Staaten von Amerika (USA) hat beispielsweise jeder Staat seine eigenen Regeln und Vorschriften, die die Steuergesetzgebung regeln. 30 Bundesstaaten und DC, die der Bundessteuergesetzgebung entsprechen, nach der 20 Jahre Nettobetriebsverlust vorgetragen werden können. Während Illinois, das zwölf Jahre Übertrag vorsieht, und Kansas und Vermont zehn Jahre Verlustvortrag zulassen.
Last but not least sollte der Steuerzahler ausgezeichnete Steueraufzeichnungen über die Ansprüche führen, die er in den Steuererklärungen geltend macht.
