Gesellschafterdarlehen (Definition, Verwendung) - Wie es funktioniert?

Was ist ein Aktionärsdarlehen?

Das Gesellschafterdarlehen ist eine Finanzierungsform, die unter die Schuldenkategorie fällt, bei der die Finanzierungsquelle die Anteilseigner des Unternehmens sind. Aus diesem Grund ist dieses Darlehen von untergeordneter Höhe, wobei die Rückzahlung nach Zahlung aller anderen Verbindlichkeiten erfolgt aus und sogar die Zinszahlung wird in der Regel gemäß den Bedingungen des Darlehensvertrags aufgeschoben.

Erläuterung

• Shareholder Loan ist eine andere Form der Finanzierung, für die sich die Unternehmen in einem sehr frühen Stadium entscheiden und die sich keine Bankdarlehen oder Fremdfinanzierungen leisten können oder die sie möglicherweise nicht erhalten, weil sie den Kreditgebern etwas Konkretes vorführen können. In solchen Fällen vergeben die Aktionäre neben der Kapitaleinlage auch Darlehen zu festen Zinsbedingungen an die Gesellschaft.
• Wir können es als hybride Finanzierungsform betrachten, aber die Finanzierung ist im Schuldenformat. Die Zinsen sind fest, aber aufgeschoben. Die Rückzahlung ist gegebenenfalls einer anderen Fremdfinanzierung nachgeordnet, sollte jedoch vor der Gewinnausschüttung an die Aktionäre zurückgezahlt werden.
• In den meisten Fällen ist das Unternehmen der Kreditnehmer. Manchmal ist es jedoch auch der Aktionär, der Kredite vom Unternehmen aufnehmen muss. Dies wird zwar nicht als allgemeine Bedeutung des Begriffs angesehen, kann jedoch aus Sicht des Unternehmens als negatives Gesellschafterdarlehen angesehen werden.

Wie wird das Gesellschafterdarlehen verwendet?

# 1 - Betriebskapital

Manchmal benötigen die Unternehmen eine schnelle Finanzierung für ihren Bedarf an Betriebskapital. Aus diesem Grund kann es in das Darlehensformat eines Aktionärs aufgenommen werden, da es regelmäßig benötigt wird und dies auch auf Knopfdruck. Andernfalls wird der tägliche Betrieb behindert. Ein Beispiel ist der Darlehensvertrag zwischen eBay PRC Holdings (Bvi) Inc. und Tom Online Inc. vom 20. Dezember 2006 gemäß den Archiven der SEC.

# 2 - Geschäftsbetrieb

Manchmal ist der Zweck des Darlehens nicht angegeben, da für die Mittel keine besondere Verwendung besteht. Ein Unternehmen benötigt möglicherweise zusätzliche Mittel, und anstatt mehr Eigenkapital zu beschaffen, bevorzugt es Fremdkapital. Statt sich an einen externen Kreditgeber zu wenden, verlangt es von seinen Aktionären dasselbe.

# 3 - Erweiterung

Nachdem ein Unternehmen von der aktuellen Produktlinie überzeugt ist, möchte es möglicherweise in eine neue geografische Region expandieren oder eine weitere Produktlinie hinzufügen, um neue Mittel zu beschaffen, und das Darlehen für Anteilseigner ist möglicherweise eine geeignetere Option, da dies meistens der Fall ist Wenn niedrigere Bedingungen festgelegt sind, ist die Leihfrist unbegrenzt, oder es gibt möglicherweise überhaupt keine Zinsen dafür. Ein Beispiel ist der Darlehensvertrag zwischen der Kunekt Corporation und Mark Bruk, dem alleinigen Anteilseigner von Kunekt, mit Wirkung zum 1. Oktober 2007 gemäß den Archiven der SEC.

# 4 - Refinanzierung von Schulden

Manchmal möchte das Unternehmen eine alte Schuld zurückzahlen, weil es zu einem höheren Zinssatz oder zu restriktiveren Bedingungen aufgenommen wurde. Zu diesem Zweck benötigt es Mittel und nimmt daher ein Aktionärsdarlehen auf, das es möglicherweise in der Lage ist zu einem besseren Preis oder vielleicht zu dem aktuellen Marktpreis zu verhandeln, der niedriger ist als der alte Kurs. Dennoch möchte das Unternehmen nicht länger warten, um zu einem externen Kreditgeber zu gehen.

Gesellschafterdarlehen vs. Kapitaleinlage

• Art: Das Gesellschafterdarlehen ist eine Form der Fremdfinanzierung, während die Kapitaleinlage eine Eigenkapitalfinanzierung ist. Daher gibt das Darlehen nicht das Eigentumsrecht, die Chancen und Risiken, während die Kapitaleinlage dies tut.
• Nachrangigkeit: Bei jeder Form der Fremdfinanzierung erfolgt die Rückzahlung und Zinszahlung für das Gesellschafterdarlehen vor den Anteilseignern. Es handelt sich jedoch um andere Formen von Verbindlichkeiten. Während der Eigenkapitalfinanzierer nur das verbleibende Recht über das Vermögen des Unternehmens hat.
• Rendite: Die Zinsen für das Darlehen sind fest und zahlbar, auch wenn das Unternehmen Verluste hat, obwohl sie gemäß den Covenants des Darlehensbelegs zurückgestellt werden können. Die Dividende auf die Kapitaleinlage ist nur zahlbar, wenn das Unternehmen einen Gewinn erzielt. Wenn es Wachstumschancen gibt, können Gewinne zurückgepflügt werden, anstatt als Dividende ausgeschüttet zu werden.
• Restriktive Covenants: Die Eigenkapitalfinanzierung sieht keine restriktiven Covenants vor, z. B. ob das Unternehmen mehr Schulden aufnehmen kann oder nicht oder wie viel Dividenden es ausschütten kann oder ob es in riskantere Projekte investieren kann oder nicht. Eine Kredit- oder Fremdfinanzierung unterliegt jedoch solchen Beschränkungen.

Wie wirkt sich das Darlehen der Anteilinhaber auf die Steuern aus?

• Unter dem Markt Darlehen:
  • Wenn das Darlehen des Anteilseigners zu einem Zinssatz vorliegt, der unter dem Marktzinssatz oder dem vom Internal Revenue Service (IRS) veröffentlichten Zinssatz liegt, wird ein solches Darlehen als unter dem Marktpreis liegendes Darlehen bezeichnet.
  • Die Differenz zwischen den gezahlten Zinsen und der Zahlung gemäß dem Marktzinssatz wird als Einkommen für das Unternehmen betrachtet und ist daher steuerpflichtig.
  • Wenn der Darlehensbetrag jedoch 10000 USD oder weniger beträgt, ist die Zinsdifferenz nicht steuerpflichtig.
• Wenn der Anteilseigner Kredite von der Gesellschaft aufnimmt und ein solches Darlehen innerhalb eines Jahres zurückgezahlt wird, wird es nicht als Einkommen für den Kreditnehmer behandelt und daher nicht unter dem ordentlichen Einkommenskopf besteuert. Wenn sich die Rückzahlung jedoch verzögert, hat dies zwei negative Folgen:
  • Es wird dem Aktionär als ordentliches Einkommen besteuert.
  • Das Unternehmen darf nicht das gleiche wie das Gehalt berücksichtigen und kann es daher nicht in die Gewinn- und Verlustrechnung einbeziehen, weshalb die Steuer auf den Gewinn höher ist. Der gleiche Betrag wird also zweimal besteuert, und letztendlich zahlt der Anteilseigner, dem das Unternehmen gehört, diese Steuer zweimal, weil sie direkt seine Gewinne schmälert.

Fazit

Das Gesellschafterdarlehen ist eine schnelle und flexiblere Finanzierungsform, die die Unternehmen aufnehmen können, wenn sie sich keine Auslandsschulden leisten können oder wenn sie nicht die Zeit dazu haben. Darüber hinaus ist es auch billiger, da manchmal keine Zinsen erhoben werden und es als langfristiges Polster wirkt, wenn es auf unbestimmte Zeit sanktioniert wird. Sowohl der Kreditgeber als auch der Kreditnehmer müssen hinsichtlich der steuerlichen Konsequenzen und der damit verbundenen Formalitäten vorsichtig sein, da der IRS eine solche Finanzierung für jede Form von Steuerhinterziehung genau beobachtet.