Eine nicht qualifizierte Aktienoption ist eine ESOPS-Gruppe, bei der der Arbeitnehmer verpflichtet ist, auf den Differenzbetrag des Zuschusspreises und den Preis, zu dem die Option vom Arbeitnehmer ausgeübt wird, Einkommensteuer zum normalen Einkommensteuersatz zu zahlen.
Was sind nicht qualifizierte Aktienoptionen?
Eine nicht qualifizierte Aktienoption ist eine Art von Mitarbeiteraktienoption, bei der der Mitarbeiter eine normale Einkommensteuer auf die Differenz zwischen dem Gewährungspreis und dem fairen Marktpreis zahlt, zu dem er die Option ausübt.
Schlüsselelemente nicht qualifizierter Aktienoptionen:
- # 1 - Gewährungsdatum - Dies ist das Datum, an dem der Mitarbeiter die Option zum Kauf der Aktie erhält.
- # 2 - Ausübungspreis - Dies ist der Preis, zu dem der Mitarbeiter die Aktien vom Unternehmen kaufen kann.
- # 3 - Ablaufdatum - Dies ist das letzte Datum, an dem die Option ausgeübt wird.
- # 4 - Clawback-Bestimmung - Die Clawback-Bestimmung berechtigt dazu, die dem Mitarbeiter gewährte Option zu kündigen.
- # 5 - Schnäppchen oder Vergütungselement - Die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktie.
- # 6 - Einbehaltung - Das Unternehmen muss einen bestimmten Geldbetrag einbehalten. Sie deckt hauptsächlich die Quellensteuer auf Bundes- und Landesebene sowie den Anteil des Arbeitnehmers an den Arbeitssteuern ab.
Beispiele für nicht qualifizierte Aktienoptionen
Nachfolgend finden Sie einige Beispiele für nicht qualifizierte Aktienoptionen.
Beispiel 1
AB Food ist ein in Großbritannien ansässiges Unternehmen, das an der Londoner Börse notiert ist. Angenommen, der Aktienkurs des Unternehmens beträgt 10 USD. Es gewährt ein NQSO zu einem Ausübungspreis von 10 USD. Der Aktienwert beträgt nach einem Jahr 20 USD.
Mitarbeiter haben folgende Möglichkeiten:
- Übung, sofort verkaufen: Verkaufen Sie die Aktie sofort für 20 US-Dollar. Sie werden 10 USD pro Aktie als Einkommen haben.
- Übung, länger als ein Jahr halten, verkaufen: Wenn sie es für 25 USD verkaufen, beträgt das Schnäppchenelement 10 USD (Ausübungspreis zum beizulegenden Zeitwert) und ist bei Ausübung steuerpflichtig. Sie haben einen langfristigen Kapitalgewinn von 5 USD (SP von 25 USD zum Ausübungstag 20 USD).
- Übung, hält für weniger als 12 Monate, dann verkaufen: Hier , wird $ 5 Gewinn ein kurzfristiger Kapitalgewinn.
- Mitarbeiter können eine Option auch dann ausüben, wenn der Wert unter dem Ausübungspreis liegt. Normalerweise geschieht dies, wenn die Möglichkeit besteht, den Wert in Zukunft zu steigern, das Ablaufdatum jedoch näher rückt.
Beispiel 2
Herr Bill ist Mitarbeiter eines in den USA ansässigen Unternehmens namens Marvell Technology Group Ltd. Er erhält Optionen auf eine Aktie, die aktiv an der NASDAQ gehandelt wird.
Er kaufte 1.000 Aktien des Unternehmens und erhielt die Option, Aktien zu kaufen. Es ist nur dann steuerpflichtig, wenn er diese Optionen tatsächlich ausübt und später die von ihm gekauften Aktien verkauft.
Es gibt vier Szenarien -
1. Übungen dann halten
Der Ausübungszeitpunkt ist 30 th Juni 2017. Bill die Option für $ 20 ausgeübt. Der aktuelle Preis beträgt 40 US-Dollar. Es wurde noch nicht verkauft. Insgesamt gibt es 100 Aktien.
Das Vergütungselement kann wie folgt berechnet werden:
Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem aktuellen Preis multipliziert mit einer Anzahl gekaufter Aktien.
$ (40 - 20) = $ (20 x 100) = $ 2.000.
Dieser Vergütungselementbetrag (2.000 USD) wird nun vom Arbeitgeber berücksichtigt. Herr Bill wird auf das Vergütungselement besteuert.
2. Ausübung und Verkauf der Aktien am selben Tag
Der Ausübungszeitpunkt und Verkaufstag ist die gleiche wie 30 th Juni 2017. Der Ausübungspreis beträgt $ 20. Der aktuelle Marktpreis beträgt 40 USD und ist auch der Verkaufspreis. Und 10 US-Dollar sind eine Provision, die für Verkäufe gezahlt wird. Insgesamt gibt es 100 Aktien.
Das Vergütungselement entspricht 2.000 USD, und der Arbeitgeber bezieht ein Einkommen von 2.000 USD ein.
Er hat die Aktie direkt nach dem Kauf verkauft, der Verkauf gilt als kurzfristig und 10 USD sind ein kurzfristiger Kapitalverlust.
Er verkaufte die Aktie für 4.490 USD, die er für nur 2.500 USD kaufte.
3 - Übungen und verkauft sie innerhalb eines Jahres
Der Ausübungszeitpunkt ist 30 th Juni 2017. Der Ausübungspreis beträgt $ 20.
Der aktuelle Marktpreis beträgt 40 USD. Er verkauft die Aktien vor dem 30. th Juni 2018 bei 50 $.
Und 10 Dollar werden als Provision gezahlt. Insgesamt gibt es 100 Aktien.
Das Schnäppchen von 2.000 USD ist das zu versteuernde Einkommen. Der Verkauf von Aktien wird als kurzfristiger Transaktionsvertrag angesehen, da er die Aktien weniger als ein Jahr besaß. Der kurzfristige Kapitalgewinn ist die Differenz, dh 490 USD.
4. Übungen verkaufen sie dann nach mehr als einem Jahr
In den gleichen obigen Beispielen, wenn die Aktien nach einem Jahr verkauft werden. Der Gewinn wird ein langfristiger Kapitalgewinn sein.
Das Schnäppchenelement ist $ 2.000. Der Gewinn aus dem Aktienverkauf beträgt 490 USD. Er muss also einen geringfügigen Steuerbetrag auf den Kapitalgewinn zahlen.
Gründe, eine nicht qualifizierte Aktienoption in Betracht zu ziehen
- Es ist eine alternative Form der Vergütung für Mitarbeiter, wodurch die Barvergütung reduziert wird.
- Es fördert die Loyalität zum Unternehmen.
- Für kleinere und jüngere Unternehmen mit begrenzten Ressourcen können sie auch als Rekrutierungsinstrument verwendet werden, um Mängel bei den bei der Einstellung von Talenten angebotenen Gehältern auszugleichen.
- Es teilt die Risiken und diversifiziert sie in einem wachsenden Geschäft.
- Es bietet eine höhere Vergütung, wenn es sich eine Organisation nicht leisten kann, die Gehälter zu erhöhen.
- Es erkennt die Beiträge der wichtigsten Mitarbeiter an.
- Es vermeidet die Komplexität von Incentive-Aktienoptionen.
- Es gibt Aktienoptionen an Mitarbeiter aus, die nicht für ISO qualifiziert sind.
Gründe für die Nichtverwendung nicht qualifizierter Aktienoptionen
- Wenn die Barabfindung gestrichen wird, können unzureichende Bargehälter ein Hindernis für die Einstellung geeigneter Mitarbeiter sein.
- Mitarbeiter wie ISO erhalten keine besondere steuerliche Behandlung.
Unterschied zwischen nicht qualifizierten Aktienoptionen und Incentive-Aktienoptionen
| Basis | Incentive-Aktienoptionen | Nicht qualifizierte Aktienoptionen | ||
| Verfügbarkeit | Nur für Mitarbeiter verfügbar; | Es steht Mitarbeitern, Beratern und Beratern zur Verfügung. | ||
| Steuerliche Behandlung | Qualifiziert für eine besondere steuerliche Behandlung; | Das Vergütungselement wird in den Händen des Arbeitnehmers als ordentliches Einkommen behandelt. | ||
| Nutzen für den Mitarbeiter | Wird normalerweise als vorteilhafter für den Mitarbeiter angesehen. | Dies ist für den Arbeitnehmer nicht vorteilhaft, da es aufgrund einer bestimmten Bedingung steuerpflichtig ist. | ||
| Vorteil für den Arbeitgeber | Der Arbeitgeber zieht es nicht vor. | Arbeitgeber bevorzugen dies, weil der Emittent einen Steuerabzug in Höhe des Betrags vornehmen darf, den der Empfänger in sein Einkommen einbeziehen muss. |
Fazit
Die nicht qualifizierte Aktienoption ist eine Möglichkeit, Mitarbeiter zu belohnen. Es bietet auch eine größere Flexibilität bei der Anerkennung der Beiträge von Nichtangestellten. Es ist ein wertvoller Bestandteil eines Vergütungspakets für Mitarbeiter, insbesondere wenn die Aktien des Unternehmens in letzter Zeit stark angestiegen sind. Nicht qualifizierte Aktienoptionen sind auch für den Arbeitgeber sehr relevant. Die Höhe des Vergütungselements ist grundsätzlich als Vergütungsaufwand abzugsfähig.
