Budgetierte Gewinn- und Verlustrechnung Bedeutung
Die budgetierte Gewinn- und Verlustrechnung, auch als Pro-Forma-Gewinn- und Verlustrechnung bezeichnet, zeigt die prognostizierte finanzielle Leistung des Unternehmens für zukünftige Betriebsjahre. Es unterstützt das Management bei der Festlegung des finanziellen Ziels für die kommenden Jahre, bei der Entwicklung und Umsetzung neuer Strategien zur Erreichung der festgelegten finanziellen Ziele sowie bei der Verfolgung der tatsächlichen periodischen Leistung anhand der prognostizierten Zahlen.
Format der budgetierten Gewinn- und Verlustrechnung
Wie vorzubereiten?
Die budgetierte Gewinn- und Verlustrechnung kann vierteljährlich oder jährlich erstellt werden. Es ist jedoch ratsam, die Finanzprognosen für das laufende Jahr in vierteljährlichen Abständen zu erstellen, um die tatsächliche Leistung im Vergleich zu den geplanten Zahlen am Ende eines jeden Quartals zu überwachen. Es ist lediglich die Kombination aus Umsatz- / Ertragsbudget, Verkaufskostenbudget, Betriebskostenbudget und Bargeldbudget.
Zum Beispiel ist ABC Inc. im Bereich der Herstellung und des Verkaufs von LED-Monitoren tätig. Im Laufe des Jahres verkaufte das Unternehmen 100000 Einheiten LED-Monitore. Das Unternehmen erzielte auch Zinserträge aus Bankeinlagen. Hier werden die Erträge aus dem Verkauf des LED-Monitors als Betriebserträge betrachtet, da es sich um die Kerngeschäftstätigkeit des Unternehmens handelt, und die Zinserträge aus Einlagen werden als nicht betriebliche Erträge betrachtet.
Die gesamten Betriebserträge werden aus dem Verkaufsbudget abgeleitet.
- Die Kosten der verkauften Waren ergeben sich aus dem Budget der Kosten der verkauften Waren. Die Kosten der verkauften Waren umfassen alle Kosten, die in direktem Zusammenhang mit der Herstellung oder Beschaffung von Waren stehen, wie z. B. Materialkosten, Arbeitskosten, Betriebsgemeinkosten und direkte Kosten.
- Der Wert der Betriebskosten wird mit Hilfe des Betriebskostenbudgets berechnet. Die Betriebskosten umfassen Büroverwaltungskosten wie Miete, Versicherung, Gehälter sowie Vertriebs- und Marketingkosten.
- Ähnlich wie bei den nicht betrieblichen Erträgen sind die nicht betrieblichen Aufwendungen die Aufwendungen, die nicht mit der betrieblichen Tätigkeit des Unternehmens zusammenhängen. Beispiele für solche Aufwendungen sind Zahlungen für Rechtsstreitigkeiten, Aufwendungen für Unternehmensumstrukturierungen, Verluste aus dem Verkauf von Vermögenswerten usw.
- Das Ergebnis vor Zinsen und Steuern (EBIT) ist der Gesamtgewinn des Unternehmens vor Abzug von Zinsaufwendungen und gesetzlichen Steuern.
- Die Höhe der gesetzlichen Steuern kann zu den aktuellen Körperschaftsteuersätzen berechnet werden.
- Der Wert der Zinsaufwendungen kann aus dem Bargeldbudget abgeleitet werden. Ein Bargeldbudget ist die Projektion zukünftiger Mittelzu- und -abflüsse.
Vorteile
- Es hilft bei der Planung und Koordination der Aktivitäten der verschiedenen Abteilungen und Funktionen, da die budgetierte Gewinn- und Verlustrechnung die Kombination aus Umsatz-, Kosten- und Ausgabenbudgets ist.
- Geben Sie dem Management eine langfristige Vision über die Investitions- und Finanzierungsentscheidung des Unternehmens.
- Spielen Sie eine wichtige Rolle bei der Konzeption, Implementierung und Ausführung verschiedener Finanzstrategien, um Zielprojektionen zu erreichen.
- Sorgen Sie für ständige Wachsamkeit in Bezug auf die finanzielle Leistung des Unternehmens, indem Sie die tatsächlich gemeldeten Daten mit den prognostizierten Daten vergleichen.
- Dient als Basis für die Anleger, die bereit sind, ihr Geld in das Unternehmen zu investieren
Einschränkungen
- Basierend auf Annahmen - Die budgetierte Gewinn- und Verlustrechnung wird unter Verwendung verschiedener Annahmen und Schätzungen erstellt. Im Allgemeinen basieren diese Annahmen auf historischen Trends und Marktszenarien, die zum Zeitpunkt der Projektion der Erklärung vorherrschten. Ungenaue Annahmen und Schätzungen können zu erheblichen Abweichungen zwischen tatsächlichen und prognostizierten Daten führen. Auch die Nachlässigkeit der Auswirkungen von Änderungen der wirtschaftlichen Bedingungen und Richtlinien kann eine Frage nach der Richtigkeit der prognostizierten Daten aufwerfen.
- Zeitaufwändig - Prognosen sind keine eintägige Aufgabe, und die Erstellung einer budgetierten Gewinn- und Verlustrechnung erfordert viel Zeit sowie Management-Know-how, um die zugrunde liegenden Annahmen genau vorherzusagen.
- Die Ausführung erfolgt in der Regel nicht automatisch - Obwohl die budgetierte Gewinn- und Verlustrechnung eine Grundlage für die Finanzplanung und die Festlegung von Abteilungs- und Funktionszielen darstellt, hängt der Erfolg in hohem Maße von einer effektiven Ausführung auf allen Ebenen ab. Wenn die Abteilungen ihre finanziellen Ziele nicht erreichen und sich gut mit anderen Abteilungen abstimmen, ist es nicht einfach, die prognostizierte Leistung zu realisieren.
- Inflexibilität - Die budgetierte Gewinn- und Verlustrechnung kann als unflexibel angesehen werden, da sie eine Kombination von Informationen aus verschiedenen anderen Budgets darstellt. Um Änderungen zu berücksichtigen, müssen die unterstützenden Budgets geändert werden (z. B. Verkaufsbudget, Kostenbudget, Bargeldbudget, Betriebskostenbudget). .
Fazit
Die budgetierte Gewinn- und Verlustrechnung ist ein einfallsreiches Instrument für das Management, um die finanzielle Leistung und Rentabilität des Unternehmens zu prognostizieren. Es setzt die Vision in Zahlen und dient als Grundlage für die Umsetzung verschiedener Strategien auf allen Ebenen des Unternehmens. Durch die Anwendung von Management-Know-how und Sorgfalt bei der Erstellung von Annahmen und Schätzungen kann die Möglichkeit von Ungenauigkeiten verringert und die effektive Planung zukünftiger Investitions- und Finanzierungsentscheidungen genutzt werden.
