Was ist die Wash Sale-Regel?
Die Wash Sale Rule ist eine Vorschrift des Internal Revenue System (IRS) der Vereinigten Staaten, wonach ein Steuerabzug nicht zulässig ist, wenn ein Anleger das Wertpapier mit Verlust verkauft und dann innerhalb eines Zeitraums von 30 Jahren das gleiche oder identische Wertpapier vom Markt kauft Tage, so seine Position wieder aufzubauen und auch einen Steuervorteil auf den erlittenen Kapitalverlust zu nehmen.
Der Zeitraum der Waschverkaufsregel beträgt tatsächlich 61 Tage, beginnend mit 30 Tagen vor dem Kauf der Aktie oder der Anleihe und 30 Tagen nach dem Verkauf der Aktie oder der Anleihe auf dem Markt. Wenn Sie also einen Verlust in Ihrer Steuererklärung nur durch den Verkauf des Wertpapiers buchen möchten, müssen Sie die Kauf- und Verkaufstermine des Wertpapiers genau beachten, da dies Auswirkungen auf das Steuersystem hat.
- Diese Regel gilt nicht in Indien, aber in den Vereinigten Staaten von Amerika und im Vereinigten Königreich.
- Es ist so gestaltet, dass die Steuerzahler den Preisverfall nicht unangemessen ausnutzen, um die Kapitalverluste zu buchen und diese dann zurückzukaufen, um die verlorene Position wieder aufzubauen.
- Was eine identische Sicherheit darstellt, wird vom Internal Revenue System in seinen Richtlinien festgelegt. Im Allgemeinen werden die Anleihen und Vorzugsaktien desselben Unternehmens jedoch nicht als identisch angesehen, und es steht dem Einzelnen frei, sie zu kaufen, ohne diese Unzulässigkeit des Abschnitts im internen Einnahmensystem zu berücksichtigen.
- Wenn der Verlust eingetreten ist und derselbe gemäß der Waschverkaufsregel nicht zulässig ist, muss der Verlust zum Kaufpreis der Aktie hinzugerechnet werden, da die Steuer bereits darauf entrichtet wurde. Diese neuen Kosten sind der Anschaffungspreis für das Wertpapier, der als Abzug verwendet wird, wenn das Wertpapier weiter auf dem Markt verkauft wird.
Beispiele zur Waschverkaufsregel
Beispiel 1
Nehmen wir an, Mr.A kauft am 01. Januar 2019 1000 Apple-Aktien in Höhe von 50.000 Rs pro 50 USD pro Aktie. Am 08. Januar 2019 fiel der Kurs der Aktien auf 40 USD, was einen fiktiven Verlust von 10.000 USD für Mr.A. Jetzt verkauft er die Aktie sofort in Panik und kauft sie am 20. Januar 2019 zurück. Dadurch baut er seine frühere Position wieder auf und verbucht einen Verlust bei seiner Einkommensrückerstattung an die IRS.
In diesem Fall würde diese Transaktion als Waschverkauf angesehen, da Mr.A die Aktie verkauft und vor Ablauf von 30 Tagen ab dem Verkaufsdatum zurückgekauft hat. IRS wird den Kapitalverlust nicht zulassen und dieser wird am 20. Januar 2019 zu den Anschaffungskosten hinzugerechnet.
Beispiel 2
Angenommen, Mr.A hat am 15. Januar 2019 1000 Google-Aktien zu einem Preis von 100 USD gekauft. Er hat diese am 31. Januar 2019 verkauft und am 01. März 2019 erneut gekauft. In diesem Fall gibt es seitdem absolut kein Problem mit dem Rückkaufdatum Es ist nach 30 Tagen ab dem Verkaufsdatum. Herr A hat die Aktien jedoch ursprünglich am 15. Januar 2019 gekauft und vor Ablauf von 30 Tagen verkauft.
In diesem Fall gilt auch die Waschverkaufsregel, und der als Kapitalverlust gebuchte Verlust wird in der Steuererklärung für dieses Jahr nicht berücksichtigt.
Beispiel 3
Mr.A kauft eine Anleihe am 01. Januar 2019, verkauft sie am 01. März 2019 und kauft sie am 01. Mai 2019 zurück. In diesem Fall ist die Waschverkaufsregel nicht anwendbar, da die 30-Tage-Bedingung für den Verkauf und Rückkauf der Anleihe bereits erfüllt ist und der Kapitalverlust, falls eines der verkauften Wertpapiere nicht als Abzug in unzulässig ist die Einkommensrendite für dieses Kalenderjahr.
Vorteile
Im Folgenden sind einige der Vorteile aufgeführt:
- Die Wash Sale Rule hilft dem internen Einnahmensystem (IRS) des Landes, das Fehlverhalten einzudämmen, gefolgt von einzelnen Anlegern, um Steuer- und Anspruchsabzüge zu vermeiden.
- Hohe Einnahmen für die Behörden;
- Bestandsmanipulationen unter der Linse der Steuerbehörden
- Vermeidet Fehlverhalten bei den Aktienkursen;
- Der nicht zugelassene Kapitalverlust ist als Aufschlag auf die Anschaffungskosten der Aktien zulässig und als Abzug vom weiteren Verkauf des zurückgekauften Wertpapiers zulässig.
Nachteile
- Die einzelnen Anleger müssen lange Aufzeichnungen über das Kaufdatum, das Verkaufsdatum und das Rückkaufdatum führen, um die Waschverkaufsregel zu umgehen.
- Die anstrengende Aufgabe für die einzelnen Anleger, sich an die Vorschriften zu halten
- Keine Klarheit über identische Käufe oder Rückkäufe des Wertpapiers;
- Für die einzelnen Anleger wird es eine anstrengende Aufgabe sein, sicherzustellen, dass die Waschverkaufsregel für keine der auf dem freien Markt verkauften Wertpapiere für sie gilt, da das IRS eine Strafe für die falsche Offenlegung der Fakten vorsieht und die Inanspruchnahme falscher Ausnahmen oder Abzüge bei der Einkommensrückerstattung geltend zu machen.
- Massive Verantwortung der Steuerberater, die Wertberichtigung oder Nichtzulassung der Kapitalverluste der einzelnen Steuerzahler oder Investoren sorgfältig zu prüfen.
Fazit
Die Wash Sale Rule ist eines der umstrittenen Themen in der Steuerstruktur, da sie viele Lücken in Bezug auf die Daten und den Wiederkauf identischer Wertpapiere aufweist. Diese Regel gilt nicht in Indien. In den USA ist dies jedoch strenger.
