Was ist eine Schenkungssteuererklärung?
Eine Schenkungssteuer ist eine Art Steuer, die auf die Übertragung von Eigentum oder Vermögenswerten von einer Person auf eine andere Person erhoben wird, wenn die Person, die das Eigentum oder den Vermögenswert erhält, die Zahlung nicht in Übereinstimmung mit dem beizulegenden Zeitwert dieses Eigentums oder dieser Vermögenswerte leistet Anlagegut. Die Steuer wird von der Person erhoben, die das Geschenk macht (bekannt als Spender), und nicht vom Empfänger des Geschenks.
Wer muss eine Schenkungssteuererklärung einreichen?
Die Schenkungssteuer wird an eine Person erhoben, die einen Vermögenswert zu einem Wert unter dem beizulegenden Zeitwert des Vermögens an eine andere Person überträgt. Um die Transaktion als Geschenk zu betrachten, zahlt der Empfänger eines Geschenks einen Betrag, der unter dem beizulegenden Zeitwert des Geschenks liegt.
Eine Schenkungssteuererklärung ist ein Steuerformular, das vom Spender des Geschenks eingereicht werden muss, wenn er eine Transaktion des Geschenks mit einem Wert tätigt, der die vorgeschriebene Grenze überschreitet, die als Schenkungssteuerbefreiung bezeichnet wird. Daher muss der Spender des Geschenks die Steuererklärung für das Geschenk einreichen, sofern gesetzlich nichts anderes vorgeschrieben ist. Das Formular für eine Schenkungssteuererklärung lautet IRS Form 709.
Die Regierung erlaubt den verheirateten Paaren, die Befreiungsgrenze für Geschenke zu verdoppeln. In diesem Fall erhöht sich die Grundfreistellungsgrenze für das Paar auf das Doppelte.
Voraussetzungen für die Abgabe einer Schenkungssteuererklärung
Der Spender muss eine Schenkungssteuererklärung einreichen, wenn das jährliche Geschenk an eine Person im Laufe des Jahres 15.000 USD nicht überschreitet. Dies ist die jährliche Grenze für den Ausschluss der Schenkungssteuer. Das Limit basiert auch auf dem Empfänger, und die Obergrenze bezieht sich nicht auf den Gesamtbetrag des Geschenks. Auf diese Weise kann eine Person bis zu 15.000 US-Dollar an beliebig viele Personen verschenken, ohne eine Schenkungssteuer zu erheben.
Außerdem gibt es eine lebenslange Befreiungsbeschränkung für Geschenke, die es einer Person ermöglicht, Geschenke in Höhe von 11,58 Millionen US-Dollar zu machen, ohne die Schenkungssteuer zu erheben. Somit gilt diese Grenze für eine Lebensdauer. Eine Schenkungssteuer muss nur gezahlt werden, wenn das Schenkungslimit erschöpft ist.
Beispiele
Lassen Sie uns die Anforderung der Schenkungssteuererklärung anhand von Beispielen verstehen.
Beispiel 1
Eine Person machte 10 Geschenke an 10 verschiedene Personen in Höhe von jeweils 5.000 USD während eines relevanten Steuerjahres.
Hier beläuft sich der Gesamtwert der von der Person gemachten Geschenke auf 50.000 USD. Das jährliche Limit für die Schenkungssteuer beträgt jedoch 15.000 USD pro Person, und das Limit gilt nicht für die Gesamtmenge der Geschenke während des Jahres. Daher besteht während des Jahres keine Verpflichtung zur Zahlung der Schenkungssteuer, da die jährliche Begrenzung der Schenkungsbefreiung in Höhe von 15.000 USD pro Person nicht ausgeschöpft ist.
Beispiel 2
Angenommen, im obigen Beispiel beträgt der derzeitige nicht genutzte Saldo der lebenslangen Geschenkbefreiung 11,55 Mio. USD, ohne die im Laufe des Jahres gemachten Geschenke zu berücksichtigen.
Obwohl das jährliche Befreiungslimit nicht ausgeschöpft ist, ist das lebenslange Befreiungslimit erschöpft, da sich der kumulierte Restbetrag des lebenslangen Limits nach Berücksichtigung der aktuellen Geschenke von 50.000 US-Dollar auf 11,60 Millionen US-Dollar beläuft.
Daher entsteht die Verpflichtung zur Zahlung der Schenkungssteuer.
Häufige zu vermeidende Fallen
Bei der Abgabe der Schenkungssteuererklärung sind folgende Fallen zu vermeiden.
- Geschenke sind in der Schenkungssteuererklärung angemessen anzugeben. Wenn man die Geschenke angemessen offenlegt, kann der Revenue Service die Geschenke nur bis zu einem Zeitraum von maximal drei Jahren neu bewerten. Andernfalls erhält der Revenue Service die Befugnis, die Geschenke für einen unbegrenzten Zeitraum neu zu bewerten. Daher sind Einzelheiten wie die Art des Geschenks und die Bewertungsgrundlage ordnungsgemäß anzugeben.
- Geschenke, die über der jährlichen Ausschlussgrenze für die Schenkungssteuer liegen, werden ebenfalls als Gegenleistung gemeldet. Die Geschenke können zwar aufgrund der lebenslangen Befreiungsgrenze nicht besteuert werden, sie erschöpfen jedoch die lebenslange Befreiungsgrenze, weshalb sie im Gegenzug gemeldet werden müssen.
- Wenn ein Ehepaar ein gemeinsames Geschenk macht, ist es wichtig, dass beide Personen das Geschenk bei ihrer Rückkehr zeigen, um zu zeigen, dass sie beide dem gleichen zugestimmt haben.
- Man sollte sicherstellen, dass ein Geschenk, wenn es einem Trust gemacht wird, als „gegenwärtiges Interesse“ qualifiziert ist. Wenn dasselbe nicht als gegenwärtiges Interesse qualifiziert ist, fällt dasselbe nicht in die jährliche Befreiungsgrenze und ist steuerpflichtig.
Wann ist keine Schenkungssteuererklärung erforderlich?
Eine Schenkungssteuererklärung muss nicht eingereicht werden, wenn folgende Geschenke gemacht werden:
- Geschenke, die dem Ehepartner gegeben werden;
- Geschenke an eine politische Organisation zur Verwendung.
- Zahlungen an Bildungseinrichtungen direkt zur Deckung der Studiengebühren;
- Zahlungen direkt an medizinische Institute oder direkt an Krankenkassen;
- Wenn die Zahlungen die jährliche Befreiungsgrenze von 15.000 USD nicht überschreiten;
Fazit
Daher muss eine Person eine Steuererklärung für die von ihr im Laufe des Jahres gemachten Geschenke einreichen. Die Steuererklärung muss auch dann eingereicht werden, wenn sie die jährliche Befreiungsgrenze überschreitet, obwohl die Steuer nicht zu zahlen ist. Stellen Sie sicher, dass Sie im Gegenzug die erforderlichen Informationen angeben, um später Fragen des IRS zu vermeiden.
