Was sind andere kurzfristige Vermögenswerte?
Sonstige kurzfristige Vermögenswerte sind die Vermögenswerte des Geschäfts, die nicht sehr häufig und bedeutend sind, wie Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente, Vorräte, Forderungen aus Lieferungen und Leistungen usw., und die voraussichtlich innerhalb von 12 Monaten nach dem Bilanzstichtag in Zahlungsmittel umgewandelt werden.
Mit einfachen Worten, es handelt sich um eine Bilanzposition, die alle kurzfristigen Vermögenswerte darstellt, die als zu unbedeutend angesehen werden, um einzeln erfasst zu werden. Sie werden speziell als „Sonstige“ bezeichnet, da sie im Gegensatz zu typischen kurzfristigen Vermögenswerten wie Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalenten, Forderungen, Wertpapieren, Vorräten und Rechnungsabgrenzungsposten entweder unwichtig oder eher ungewöhnlich sind.
Einige Geschäftsberichte enthalten die detaillierte Aufschlüsselung dieser Posten im Anhang zum Jahresabschluss. Daher sollte man immer auf die Anmerkungen verweisen, wenn die Zahlen signifikante Abweichungen aufweisen oder insgesamt signifikant groß genug sind (obwohl sie einzeln nicht signifikant sind).
Formel
Die Formel für OCA wird berechnet, indem die wichtigsten Anlageklassen des Umlaufvermögens wie Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente, Forderungen, Wertpapiere, Vorräte und Rechnungsabgrenzungsposten vom gesamten Umlaufvermögen abgezogen werden.
Mathematisch wird es dargestellt als,
Beispiele für andere kurzfristige Vermögenswerte
Schauen wir uns einige Beispiele an, um es besser zu verstehen.
Beispiel 1
Nehmen wir das Beispiel der Firma XYZ Ltd, die kürzlich ihren Geschäftsbericht veröffentlicht hat. Der folgende Auszug der Bilanz wurde zur Verfügung gestellt:
- Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente - 50.000 USD
- Debitorenbuchhaltung - 100.000 US-Dollar
- Marktfähige Wertpapiere - 15.000 USD
- Inventar - 80.000 US-Dollar
- Vorausbezahlte Ausgaben - 25.000 USD
- Gesamtumlaufvermögen - 300.000 USD
Bestimmen Sie die OCA anhand der angegebenen Informationen.
Die Berechnung der OCA kann unter Verwendung der obigen Formel wie folgt durchgeführt werden:
= 300.000 - 50.000 - 15.000 - 100.000 - 80.000 - 25.000 US-Dollar
= 30.000 US-Dollar
Daher lag der OCA von XYZ Ltd nach den verfügbaren Informationen des Saldos bei 30.000 USD.
Beispiel 2
Nehmen wir nun das Beispiel des Jahresberichts von Apple Inc. vom 29. September 2018. Die folgenden Informationen sind verfügbar und bestimmen auf dieser Grundlage die Änderung der OCA während des letzten Jahres.
Die OCA zum 29. September 2018 kann unter Verwendung der obigen Formel berechnet werden als:
= $ 131.339 - $ 25.913 - $ 40.388 - $ 23.186 - $ 3.956 - $ 25.809
= 12.087 USD
Auch hier kann die OCA zum 30. September 2017 wie folgt berechnet werden:
= 128.645 USD - 20.289 USD - 53.892 USD - 17.874 USD - 4.855 USD - 17.799 USD
= 13.936 USD
Daher ist die OCA für Apple Inc. im letzten Jahr von 13.936 Mio. USD auf 12.087 USD gesunken. Der Grund für die Variation ist jedoch nicht bekannt, da wir keine detaillierte Aufteilung haben.
Vorteile
- Die Erfassung aller kurzfristigen Vermögenswerte, die ansonsten individuell unbedeutend und ungewöhnlich sind, unter einer einzigen Kategorie erleichtert und vereinfacht den Rechnungslegungsprozess.
Nachteile
- Unklarheit, da einige Unternehmen keine detaillierte Aufschlüsselung der unter aufgeführten Punkte vornehmen.
- Jeder Vermögenswert, der über einen Zeitraum von einem Jahr oder einem Geschäftszyklus hinausgewachsen ist, sollte in eine langfristige Anlageklasse umgegliedert werden. Es gibt jedoch Fälle, in denen solche Vermögenswerte im Rahmen der OCA übersehen und fälschlicherweise fortgeführt werden. Dies sind die Hauptnachteile. In diesem Fall steigt der Bedarf an Betriebskapital.
- Zuweilen wird eine Zunahme eines Vermögenswerts durch eine Abnahme eines anderen Vermögenswerts innerhalb der OCA ausgeglichen. In einem solchen Szenario wird es kaum signifikante Abweichungen in der Gesamtheit geben, und als solche wird die Abweichung in den einzelnen Vermögenswerten übersehen.
Fazit
Wir können daher den Schluss ziehen, dass OCA zwar aus Vermögenswerten besteht, die zu wenig sind, um die Finanzlage eines Unternehmens zu beeinflussen, die einzelnen Posten jedoch nicht vollständig übersehen werden können, da sie bei fehlerhafter Erfassung mehrere Liquiditätskennzahlen beeinflussen können.
