Was sind Frankierguthaben?
Die Frankiergutschrift ist im Wesentlichen eine Steuer, die von den Unternehmen oder Körperschaften vor der Ausschüttung der Dividendenzahlungen gezahlt wird. Die Aktionäre erhalten also eine Steuergutschrift und können abhängig von ihrer Steuerstruktur eine Rückerstattung oder eine angemessene Reduzierung ihrer Einkommenssteuern erhalten. Dies hilft auch, Doppelbesteuerung zu vermeiden, da die Unternehmen die Steuern bereits vor Ausschüttung der Dividende zahlen.
Erläuterung
Es wurde bereits 1987 entwickelt und ist im australischen Steuersystem sehr vertraut. Dieses Konzept wird auch als Anrechnungskredit bezeichnet. Das Unternehmen verteilt Gewinne als Dividenden unter den Aktionären, und der Gewinn ist steuerpflichtig. Daher zahlt das Unternehmen die Steuern im Voraus, und die Aktionäre erhalten eine Steuervergünstigung, wenn der individuelle Steuersatz vom Unternehmen abweicht.
Die ausgeschütteten Dividenden werden als frankierte Dividenden bezeichnet, und den Dividenden ist ein frankierter Kredit zugeordnet. Da es vom individuellen Steuersatz abhängt, verringert es sich mit der Erhöhung des individuellen Steuersatzes - je höher der individuelle Steuersatz, desto geringer die Frankiergutschriften und umgekehrt. Dann gibt es ein anderes Konzept, das als Haltedauer bekannt ist. Dies bedeutet, dass die Aktionäre die Aktien für einen Mindestzeitraum halten müssen, um die ihnen zugewiesenen Frankierguthaben zu erhalten.
In gewisser Weise fördern Frankierkredite eine langfristige Kapitalbeteiligung, da die Aktionäre die Hebelwirkung solcher Kredite und Dividenden erhalten, was sie dazu ermutigt, langfristig in das Unternehmen in Eigenkapital zu investieren, und das Unternehmen kann diese Mittel wiederum verwenden weitere Expansion.
Formel
- Die Frankiergutschrift hängt vom individuellen Steuersatz ab und ist von Person zu Person unterschiedlich. Wir haben jedoch eine Standardformel für die Berechnung, die das Verständnis des Steuerrückerstattungsbetrags erleichtert.
- Hier ist der Dividendenbetrag der Betrag, den die Gesellschaft als Dividende zahlt.
- Der Körperschaftsteuersatz bezieht sich auf den Satz, zu dessen Zahlung das Unternehmen gemäß der Steuerklasse berechtigt ist.
- Wenn wir also zuerst den Dividendenbetrag durch (1- Körperschaftsteuersatz) dividieren, erhalten wir die Dividende vor Steuern. Wenn wir dann im zweiten Teil der Berechnung den Dividendenbetrag abziehen, erhalten wir schließlich die Frankierguthaben für jede Person.
Wie berechnet man Frankierguthaben?
- Dividenden sind eine Form von Gewinnen, und Gewinne sind nach dem Steuersystem unter der Überschrift Körperschaftsteuer steuerpflichtig, und der Körperschaftsteuersatz ist höher als der individuelle Steuersatz.
- Wenn das Unternehmen beispielsweise 30% Steuern auf Dividenden zahlt und unter den Aktionären ausschüttet.
- Der individuelle Steuersatz des Aktionärs beträgt jedoch 20%, sodass die Differenz 10% beträgt, die den Aktionären in Form von Frankierguthaben zur Verfügung steht.
- Der genaue zu empfangende Betrag kann mit der oben diskutierten Formel berechnet werden. Der erstattungsfähige Betrag kann als Steuerrückerstattung oder Anrechnungsgutschrift definiert werden.
Beispiel für Frankierguthaben
Martin lebt in Sydney und verfügt über ein diversifiziertes Portfolio in Aktien und Anleihen. Alle Anlagen sind jedoch inländisch, dh alle sind australische Unternehmen. Von den vielen Unternehmen hat Martin in Kookaburra investiert, ein australisches Sportunternehmen, das Cricketausrüstung wie Handschuhe, Polster, Helme, Fledermäuse usw. herstellt. Kookaburra erzielte im Jahr 2019 beachtliche Gewinne und beschloss, einen Teil davon in Form von Dividenden an die Aktionäre auszuschütten. Da Martin Aktionär ist, erhält er nach der von Kookaburra gezahlten Steuer eine Dividende von 700 AUD in Höhe von 30%. Martin fällt jedoch in die Steuerklasse von 15%, so dass der Differenzbetrag, den er als Frankiergutschrift erhalten hat.
Nach der Berechnung ist Martin berechtigt, nur 150 AUD als Dividendensteuer zu zahlen. Das Unternehmen hat jedoch 300 AUD gezahlt. Daher gewährt das Unternehmen Martin Franking einen Kredit von 300 AUD. Martin kann diesen Kredit nach Abzug seiner individuellen Steuern von 150 AUD geltend machen. Auf diese Weise kann er entweder eine Steuerrückerstattung von 150 AUD erhalten oder diese von seinem persönlichen Einkommensteuerbetrag abziehen lassen.
Wie funktioniert es?
Es gibt also drei grundlegende Schritte, in denen die Frankier-Credits funktionieren, und wir werden im Folgenden darauf eingehen:
- Schritt 1: Das Unternehmen zahlt die Dividende in der ersten Stufe aus, da die Dividenden aus der Gewinnsteuer gezahlt werden, die das Unternehmen bereits gemäß seiner Steuerklasse gezahlt hat.
- Schritt 2: Der individuelle Steuersatz und der Unternehmenssteuersatz sind möglicherweise nicht gleich. Je nach Differenz erhält der Aktionär eine Frankiergutschrift.
- Schritt 3: Der einzelne Aktionär kann diese Gutschriften geltend machen, während er seine individuelle Steuer in Form einer Steuerrückerstattung oder einer Reduzierung seines Einkommensteuerbetrags einreicht.
Vorteile
- Von vielen Vorteilen hat die australische Regierung den größten Vorteil darin gesehen, Doppelbesteuerung zu vermeiden. Wenn das Unternehmen bereits Steuern auf die Dividenden gezahlt hat, muss kein Aktionär diese zahlen.
- Es schafft auch Einheitlichkeit, echte Renditen unter den Aktionären zu verteilen, so dass niemand mehr als ihre Steuerklasse zahlt.
- Schließlich fördert es langfristige Investitionen mit der Klausel der Haltedauer, die den Aktionär langfristig zu positiven Renditen motiviert.
