Was ist Finanzprüfung?
Die Finanzprüfung ist eine unabhängige Prüfung des Jahresabschlusses des Unternehmens (gewinnorientiert oder nicht), unabhängig von der Größe des Unternehmens durch die Wirtschaftsprüfer oder die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft, um ein Urteil über das wahre und faire Bild der im Jahresabschluss des Unternehmens genannten Fakten und Zahlen abzugeben und angemessene Sicherheit zu erhalten, ob der Jahresabschluss frei von wesentlichen falschen Angaben ist.
Erläuterung
Die Geschäftsführung des Unternehmens erstellt den Jahresabschluss des Unternehmens für einen bestimmten Zeitraum. Diese Art von Abschlüssen durch Abschlussprüfer ist für die Geschäftsführung obligatorisch. Da die Abschlussprüfer versuchen, eine angemessene Sicherheit dafür zu erhalten, dass der Jahresabschluss des Unternehmens nach festgelegten Kriterien (dh internationalen Rechnungslegungsstandards, Rechnungslegungsgrundsätzen, Unternehmensfortführung usw.) erstellt wurde und der Jahresabschluss frei von wesentlichen falschen Angaben ist. Die Abschlussprüfer bieten eine angemessene Sicherheit, die nicht als absolute Sicherheit angesehen werden kann. Die Finanzprüfung erhöht jedoch die Glaubwürdigkeit der vom Management erstellten Finanzberichterstattung.
Eigenschaften
- Es wird immer von einem kompetenten Wirtschaftsprüfer oder einer Gruppe von Wirtschaftsprüfern durchgeführt, die vom Unternehmen unabhängig sind, damit die Beobachtungen und Gutachten der Wirtschaftsprüfer unvoreingenommen bleiben und eine echte Meinung zu den vom Management angewandten Praktiken und Verfahren abgeben.
- Die Prüfung besteht aus der Überprüfung der Geschäftsbücher des Unternehmens und der Sicherstellung, dass die Konten gemäß den in den Geschäftsbüchern vorgenommenen Einträgen erstellt wurden.
- Sie bezieht sich auf die Prüfung des Jahresabschlusses des Unternehmens durch Prüfung aller Geschäftsbücher und Finanzinformationen des Unternehmens. Grundsätzlich alle Endabschlüsse des zu prüfenden und zu überprüfenden Unternehmens, dh die Gewinn- und Verlustrechnung für den Zeitraum und die Bilanz zum Stichtag des Zeitraums;
- Währenddessen versucht der Abschlussprüfer, ausreichende und angemessene Prüfungsnachweise zu erhalten, um sein Prüfungsurteil für den Jahresabschluss abzugeben.
Verfahren für die Finanzprüfung
Schritt 1 - Planung und Gestaltung des Prüfverfahrens
Vor der Durchführung dieser Prüfung ist es für die Prüfer von grundlegender Bedeutung, einen Prüfungsplan zu erstellen, um verschiedene Bereiche einer Prüfung effektiv abzudecken, indem sie Kenntnisse über das Geschäft, die Richtlinien, die Rechnungslegungssysteme und die internen Kontrollverfahren des Kunden erwerben.
Schritt 2 - Untersuchen Sie den Test der Kontrollen (interne Kontrollen) und Transaktionen
Um die Kontrollrisiken zu verringern, führt der Prüfer einen Kontrolltest durch, um die Wirksamkeit der angewandten Kontrollen auf die Organisation und den betroffenen Bereich des Datenflusses zu überprüfen. Die Prüfer überprüfen auch die Anzahl der in den Geschäftsbüchern eingetragenen Transaktionen, indem sie den inhaltlichen Test der Transaktionstechnik anwenden und die Vollständigkeit der eingegebenen Transaktionen überprüfen.
Schritt 3 - Testen von Finanzverfahren und Durchführung von Analyseverfahren
In beiden Fällen, in denen der Prüfer feststellt, dass die Kontrolle über das Unternehmen schwach oder stark ist, tendieren sie zu den Analyseverfahren und der Methode der inhaltlichen Prüfung der Details, um einen Überblick über die wesentlichen Finanztransaktionen zu erhalten.
Schritt 4 - Erstellung und Erstellung eines Prüfungsberichts
Nach Abschluss des Prüfungsschritts, den die Abschlussprüfer durchführen müssen, um ausreichende Prüfungsnachweise zu sammeln, gibt der Abschlussprüfer in seinem Prüfungsbericht sein Prüfungsurteil zum Jahresabschluss und zur internen Kontrolle des Unternehmens ab und konsolidiert seine Prüfungsnachweise zur sicheren Aufbewahrung.
Wie führe ich eine Finanzprüfung durch?
- Abhängig von der Art der für die Klasse der Transaktionen einzuhaltenden Prüfungsverfahren könnten verschiedene Verfahren für die Durchführung von Finanzprüfungen angewendet werden. Einige der Verfahren sind wie folgt:
- Überprüfung und Überprüfung der rechtzeitigen und vollständigen Übermittlung von Daten und Finanztransaktionsdokumenten an das Buchhaltungsteam zur ordnungsgemäßen Überprüfung, Autorisierung und rechtzeitigen Aufzeichnung der Daten.
- Sicherstellung der ordnungsgemäßen Aufzeichnung von Transaktionen in den Geschäftsbüchern. Einfacher ausgedrückt: Überprüfung der Buchhaltungsunterlagen und angemessene Pflege der Bücher gemäß den erforderlichen gesetzlichen Verpflichtungen für die Buchhaltungsunterlagen.
- Überprüfung der internen Kontrollen und Rechnungslegungssysteme, die vom Management des Unternehmens übernommen wurden.
Vorteile
- Es bietet Schutz für das Interesse von Personen, die nicht direkt mit dem Unternehmen oder der Geschäftsführung des Unternehmens verbunden sind, indem es das Prüfungsurteil einer unabhängigen Partei abgibt, die den Jahresabschluss geprüft und ausreichende und angemessene Prüfungsnachweise gesammelt hat, um ihr Prüfungsurteil über das wahre & Fairness des Jahresabschlusses.
- Dies umfasst die Überprüfung der internen Kontrolle und der Systemkontrollen, die eine Überprüfung der Mitarbeiter ermöglichen und die Moral schaffen, indem die Wahrscheinlichkeit einer Unterschlagung verringert wird.
- Es überprüft die bestehende Kontrolle und den Betrieb des Unternehmens und hilft bei der Ermittlung der Schwächen und Unzulänglichkeiten im Betrieb und in der Überwachung.
- Geprüfte Endabschlüsse helfen dem Management bei der Beilegung verschiedener Ansprüche, Streitigkeiten sowie bei der Sanktionierung von Krediten und bei der Erlangung einer Lizenz von der Regierung gemäß den staatlichen Anforderungen.
Nachteile
- Es ist kein absoluter Beweis dafür, dass die Endabrechnung aufgrund der inhärenten Prüfungsbeschränkungen, die eine zufriedenstellende und angemessene Sicherheit in Bezug auf die im Jahresabschluss genannten Informationen bieten, frei von wesentlichen falschen Angaben ist.
- Es kostet das betroffene Unternehmen einen erheblichen Betrag.
- Das Prüfungsverfahren führt auch zu einer Störung der Produktivität der Mitarbeiter, da die Mitarbeiter des Unternehmens in das Prüfungsteam zur Lösung von Fragen und Diskussionen einbezogen werden. Manchmal führt dies auch zu einer Störung der Produktivität des Geschäfts während des Inventar-Audits.
Fazit
- Dies ist die unabhängige Prüfung und Überprüfung der vom Management erstellten Endabschlüsse des Unternehmens. Es bietet den Nutzern des Jahresabschlusses wie Investoren, Bankern, Stakeholdern usw. Zufriedenheit, indem die im Jahresabschluss enthaltenen Informationen von einem unabhängigen Wirtschaftsprüfer geklärt werden.
- Dies erhebt einen erheblichen Betrag an Gebühren für ihre Dienstleistungen. Daher können sich alle kleinen Parteien oder Unternehmen (die nicht verlangen, dass ihre Bücher gemäß Gesetz geprüft werden) keine freiwillige Prüfung ihrer Geschäftsbücher leisten. Die Nachteile sind jedoch im Vergleich zu den Vorteilen einer Finanzprüfung weniger bedeutend. Dies trägt insgesamt dazu bei, die Effektivität von Geschäftsprozessen und die globale Berichterstattung zu steigern.
